Se hai ricevuto una comunicazione dell’Agenzia fiscale spagnola che cita le tue operazioni in criptovalute, con ogni probabilità si tratta di un avviso CR3. Non sei un caso isolato: nella campagna dichiarativa 2025 l’AEAT ne ha spediti a ondate, grazie ai dati che ormai riceve da exchange come Binance, Coinbase, Kraken e Bit2Me.
Questa guida spiega di che cosa si tratta esattamente, che cosa il fisco sa già di te e, soprattutto, come muoverti per evitare le sanzioni.
Gli avvisi CR dell’AEAT, in ordine
Il fisco spagnolo usa un sistema di avvertimenti progressivi per chi ha operazioni crypto non dichiarate:
| Avviso | Che cosa significa | Urgenza |
|---|---|---|
| CR1 | Promemoria generico: le crypto vanno dichiarate | Bassa |
| CR2 | L’Agenzia sa che hai operato su exchange precisi | Media-alta |
| CR3 | L’Agenzia ha dati dettagliati: exchange, volumi e importi | Alta |
Il CR3 è l’ultimo passo prima che l’Agenzia apra un procedimento formale di verifica. Non è ancora una sanzione, ma ne è l’anticamera.
Che cosa il fisco sa già di te
Se è arrivato un CR3, l’AEAT dispone già:
- degli exchange su cui hai operato (Binance, Coinbase, Kraken, Bit2Me…)
- del volume approssimativo di acquisti, vendite e permute
- dei tuoi saldi al 31 dicembre
- dell’informazione se hai presentato o meno il Modelo 721
- di dati incrociati provenienti da banche, exchange e organismi europei
Da dove arrivano queste informazioni
Dal 2024 gli exchange che operano in Spagna devono comunicare al fisco, tramite i formulari 172 e 173, tutte le operazioni e i saldi della propria clientela.
A questo si aggiunge lo scambio automatico di informazioni fra i Paesi dell’UE (DAC7 e, a breve, DAC8), che chiude il cerchio a livello internazionale. Passare inosservati, in pratica, non è più un’opzione.
Differenza fra CR2 e CR3
| Aspetto | CR2 | CR3 |
|---|---|---|
| Che cosa sa l’Agenzia | Che hai operato in crypto | Exchange, volumi e importi precisi |
| Tono | Promemoria con avvertimento | Avvertimento deciso, pre-verifica |
| Fonte dei dati | Modelo 721 o scambio internazionale | Dati incrociati: exchange, banche, DAC7, formulari 172/173 |
| Se lo ignori | Possibile passaggio a CR3 | Apertura di una verifica molto probabile |
| Urgenza | Media-alta | Massima |
Con un CR2 c’è ancora spazio per muoversi con calma. Con un CR3 quello spazio è quasi esaurito.
Che cosa fare con un CR3, passo per passo
Passo 1: non ignorarlo
Un CR3 non è una multa, ma è l’ultima occasione per sistemare la posizione senza sanzioni. Se non fai nulla, il passo successivo è una richiesta formale con sanzioni dal 50% al 150%.
Passo 2: verifica quali anni riguarda
Controlla se l’avviso si riferisce al 2024, al 2023 o ad anni precedenti. L’Agenzia può controllare gli ultimi quattro anni non prescritti.
Passo 3: raccogli il tuo storico operazioni
Scarica lo storico completo di tutti gli exchange che hai usato:
- Scaricare lo storico di Binance
- Esportare lo storico di Coinbase
- Esportare lo storico di Kraken
- Esportare lo storico di Bit2Me
- Esportare lo storico di Crypto.com
- Esportare lo storico di KuCoin
- Esportare lo storico di Bybit
Se usi altre piattaforme, consulta tutte le nostre guide sugli exchange.
Passo 4: calcola plusvalenze e minusvalenze
La Spagna impone il metodo FIFO per calcolare plusvalenze e minusvalenze sulle criptovalute. Il calcolo si complica in fretta se hai operato su più exchange per più anni.
Passo 5: regolarizza PRIMA che si muova l’Agenzia
È il punto decisivo. La distanza fra il presentarsi spontaneamente e l’aspettare di essere raggiunti è enorme:
| Quando regolarizzi | Costo |
|---|---|
| Spontaneamente (ti muovi per primo) | Solo maggiorazioni (1%–15%), nessuna sanzione |
| Dopo la richiesta formale (si muove per prima l’Agenzia) | Sanzioni dal 50% al 150% più interessi di mora |
Il CR3 è la tua ultima occasione di regolarizzare senza sanzione. Se devi presentare una dichiarazione integrativa per anni precedenti, abbiamo una guida completa alle dichiarazioni integrative.
Passo 6: verifica se dovevi presentare il Modelo 721
Se al 31 dicembre detenevi più di 50.000 € in crypto su piattaforme estere, eri obbligato a presentare il Modelo 721. Se non l’hai fatto, includilo nella regolarizzazione.
Che cosa costa ignorare un CR3
| Scenario | Che cosa succede |
|---|---|
| Controllo documentale | Richiesta formale. Obbligo di produrre documentazione. Sanzioni dal 50% al 150% dell’imposta non versata più interessi di mora |
| Verifica fiscale | Per importi elevati. Può coprire gli ultimi quattro anni. Sanzioni aggravate |
| Modelo 721 non presentato | 5.000 € per ogni dato omesso (minimo 10.000 €) |
Il rischio non vale la pena. Regolarizzare spontaneamente costa sempre meno che aspettare.
Come verificare se hai un avviso in sospeso
- Entra nella Sede elettronica dell’AEAT
- Accedi con certificato digitale, carta d’identità elettronica o Cl@ve
- Apri «Notificaciones y comunicaciones»
- Controlla anche i tuoi Datos fiscales dell’anno di riferimento
Alcuni avvisi CR partono come lettere informative per posta e possono non comparire mai nella sede elettronica.
Se non sai come accedervi, consulta la nostra guida al numero di riferimento AEAT.
E se non ho mai dichiarato le mie crypto
Se operi da anni senza dichiarare, la situazione si complica ma è risolvibile. Quello che conta è muoversi adesso:
- puoi presentare dichiarazioni integrative per gli anni precedenti
- le minusvalenze di un anno possono compensare le plusvalenze di un altro
- le sanzioni per mancata dichiarazione sono molto più pesanti se lasci muovere prima l’Agenzia
Più aspetti, più maggiorazioni si accumulano. Non rimandare.
Domande frequenti
L’avviso CR3 è una multa?
No, è una comunicazione informativa. Ma se non fai nulla, il passo successivo è un procedimento con sanzioni dal 50% al 150%.
Posso ignorarlo se gli importi sono piccoli?
Non è consigliabile. L’Agenzia può sanzionare a prescindere dall’importo, e regolarizzare spontaneamente costa molto meno che aspettare.
Quanto tempo ho per muovermi?
L’avviso non fissa un termine ufficiale, ma prima regolarizzi e meno maggiorazioni paghi. Se l’Agenzia apre il procedimento formale prima di te, la possibilità di evitare le sanzioni svanisce.
Il fisco sa che cosa tengo nelle cold wallet?
L’Agenzia sta investendo in strumenti di analisi blockchain come Chainalysis. Leggi il nostro articolo su come il fisco individua le cold wallet.
E se ho già presentato la dichiarazione senza includere le crypto?
Devi presentare una dichiarazione integrativa. Se lo fai spontaneamente, prima di qualsiasi richiesta formale, paghi solo maggiorazioni e nessuna sanzione.
Ce ne occupiamo noi
In CryptoImpuestos abbiamo aiutato più di 300 clienti a sistemare la propria posizione con il fisco spagnolo. Ci occupiamo di:
- raccogliere e analizzare il tuo storico operazioni
- calcolare plusvalenze e minusvalenze con il metodo FIFO
- preparare la tua dichiarazione e il Modelo 721 se dovuto
- presentare dichiarazioni integrative per gli anni precedenti
Víctor Lázaro
Consulente fiscale, Cryptoimpuestos.es
