Hai venduto crypto nel 2025 e hai perso denaro. La buona notizia: quelle perdite hanno un valore fiscale. Puoi usarle per ridurre quanto paghi, sia quest’anno sia nei quattro successivi.
Il problema è che calcolarlo bene non è semplice. Bisogna applicare il metodo FIFO a tutte le tue operazioni, individuare quali vendite hanno generato minusvalenze reali e applicare le regole di compensazione nell’ordine corretto. In CryptoImpuestos facciamo esattamente questo.
Come si tassano le crypto in Spagna?
Quando vendi o scambi criptovalute generi una plusvalenza o una minusvalenza che viene tassata nella base imponibile del risparmio dell’IRPF. Gli scaglioni per la Renta 2025 sono questi:
| Base imponibile del risparmio | Aliquota |
|---|---|
| Fino a 6.000 € | 19% |
| Da 6.000 € a 50.000 € | 21% |
| Da 50.000 € a 200.000 € | 23% |
| Da 200.000 € a 300.000 € | 27% |
| Oltre 300.000 € | 30% |
Vale per vendite in euro, permute tra crypto (swap), pagamenti in crypto e qualsiasi operazione che comporti una cessione.
Che cosa succede se ho avuto perdite?
Se il risultato delle tue operazioni è negativo (hai venduto a meno di quanto avevi comprato), quelle minusvalenze si possono usare per ridurre il conto fiscale. È ciò che il fisco spagnolo chiama compensazione delle minusvalenze.
Passo 1: compensare con le plusvalenze dello stesso anno
Le minusvalenze crypto si compensano prima di tutto con le plusvalenze dello stesso anno d’imposta. Rientrano qui:
- Le plusvalenze da vendita di altre crypto
- Le plusvalenze da vendita di azioni o fondi
- Qualsiasi altra plusvalenza
Esempio: hai guadagnato 5.000 € vendendo Bitcoin ma ne hai persi 3.000 € vendendo Ethereum. Vieni tassato solo su 2.000 € di plusvalenza netta.
Passo 2: compensare con i redditi di capitale (limite del 25%)
Se dopo la compensazione con le plusvalenze restano ancora minusvalenze, puoi compensare fino al 25% dei tuoi redditi di capitale positivi. Rientrano qui:
- Gli interessi sui conti bancari
- I dividendi azionari
- I proventi da staking e lending di crypto
- Le cedole obbligazionarie
Esempio: ti restano 4.000 € di minusvalenze crypto non compensate e hai 8.000 € di proventi da staking. Puoi compensare fino al 25% di quei proventi: 2.000 €. Restano 2.000 € di minusvalenze in sospeso.
Passo 3: riportare ai 4 anni successivi
Le minusvalenze che non riesci a compensare nel 2025 si riportano ai 4 anni d’imposta successivi (2026, 2027, 2028 e 2029), applicando lo stesso ordine e gli stessi limiti.
Significa che minusvalenze calcolate bene oggi possono farti risparmiare imposte per i quattro anni a venire.
Il metodo FIFO: la chiave per calcolare bene le minusvalenze
Il fisco spagnolo impone il metodo FIFO (First In, First Out): si considerano vendute per prime le crypto più vecchie. Questo incide direttamente sul calcolo di plusvalenze e minusvalenze.
Esempio pratico:
| Operazione | Data | Quantità | Prezzo unitario |
|---|---|---|---|
| Acquisto 1 | Gennaio 2024 | 0,5 BTC | 40.000 € |
| Acquisto 2 | Luglio 2024 | 0,5 BTC | 60.000 € |
| Vendita | Marzo 2025 | 0,5 BTC | 45.000 € |
Con il FIFO, gli 0,5 BTC venduti sono quelli dell’Acquisto 1 (i più vecchi):
- Prezzo di acquisto: 0,5 × 40.000 € = 20.000 €
- Prezzo di vendita: 0,5 × 45.000 € = 22.500 €
- Risultato: +2.500 € di plusvalenza
Se avessi usato quelli dell’Acquisto 2 (cosa non consentita), il risultato sarebbe stato una minusvalenza di 7.500 €. Il metodo conta, e conta molto.
Ora immagina il tutto moltiplicato per centinaia di operazioni su più exchange, con swap tra crypto, prelievi verso wallet, staking, airdrop… Un calcolo FIFO corretto richiede una tracciabilità completa.
Errori comuni nel dichiarare le minusvalenze
1. Non dichiarare perché «ho solo perso»
Anche senza plusvalenze, dichiarare le minusvalenze è importante. Se non le dichiari, perdi il diritto di compensarle nei 4 anni successivi. Quel risparmio potenziale sparisce.
2. Calcolare il FIFO solo all’interno di un exchange
Se hai comprato Bitcoin su Binance e lo hai trasferito su Kraken per venderlo, il prezzo di acquisto resta quello di Binance. Molti investitori sbagliano perché trattano ogni exchange come un mondo a sé.
3. Dimenticare le permute tra crypto
Ogni swap (per esempio BTC → ETH) è una cessione che genera plusvalenza o minusvalenza. Non conta solo il momento in cui «esci in euro». Molti investitori accumulano minusvalenze negli swap senza saperlo.
4. Ignorare le commissioni
Le commissioni di acquisto, vendita, prelievo e trasferimento fanno parte del calcolo. Includerle riduce la plusvalenza (o aumenta la minusvalenza), il che ti conviene fiscalmente.
Come lo facciamo in CryptoImpuestos
Il nostro servizio comprende tutto il necessario perché le tue minusvalenze siano calcolate e dichiarate correttamente:
- Scarichiamo lo storico completo di tutti i tuoi exchange e wallet
- Tracciamo ogni moneta dall’acquisto originario fino alla vendita finale, trasferimenti tra piattaforme compresi
- Applichiamo il FIFO globale – non exchange per exchange, ma considerando tutte le tue operazioni nel loro insieme
- Individuiamo tutte le minusvalenze reali, permute e commissioni incluse
- Prepariamo la tua dichiarazione con le minusvalenze correttamente compensate e, se c’è un’eccedenza, impostate per il riporto nei 4 anni successivi
E se ho anni precedenti mai dichiarati?
Se hai minusvalenze di anni precedenti che non hai mai dichiarato, possiamo presentare dichiarazioni integrative per regolarizzare la tua posizione e recuperare quelle minusvalenze ancora compensabili. Trovi più informazioni nella nostra guida alle dichiarazioni integrative.
Riepilogo veloce
| Concetto | Dettaglio |
|---|---|
| Dove si tassano le minusvalenze crypto | Base imponibile del risparmio dell’IRPF |
| Compensazione diretta | Con le plusvalenze dello stesso anno |
| Compensazione incrociata | Fino al 25% dei redditi di capitale |
| Riporto | I 4 anni d’imposta successivi (2026-2029) |
| Metodo di calcolo | FIFO obbligatorio |
| Casella AEAT | Ganancias y pérdidas por transmisión de monedas virtuales (plusvalenze e minusvalenze da cessione di valute virtuali) |
Hai minusvalenze crypto e non sai come dichiararle?
In CryptoImpuestos calcoliamo tutte le tue plusvalenze e minusvalenze con il metodo FIFO, individuiamo le compensazioni che ti convengono e prepariamo la tua dichiarazione completa.
Contattaci e ti aiutiamo a sfruttare fiscalmente le tue minusvalenze.
Víctor Lázaro
Consulente fiscale, Cryptoimpuestos.es
