Hai venduto Bitcoin in guadagno e non l’hai dichiarato. Oppure detieni più di 50.000 € su exchange esteri e non hai presentato il Modelo 721. Il fisco spagnolo lo sa, e con l’arrivo della DAC8 nel 2026 lo saprà ancora meglio.
Le sanzioni possono superare di molto l’imposta che avresti pagato. Ma se agisci prima che arrivi una richiesta formale, puoi ridurle drasticamente.
In breve
| Situazione | Che cosa rischi |
|---|---|
| Non dichiari le plusvalenze crypto | Sanzione dal 50% al 150% di quanto dovevi versare |
| Presenti la dichiarazione in ritardo di tua iniziativa | Maggiorazione dall’1% al 15% (senza sanzione) |
| Non presenti il Modelo 721 | 300 € per dato (minimo 300 €) |
| Presenti il 721 con errori | 150 € per dato errato |
| Evadi più di 120.000 € | Pena detentiva da 1 a 5 anni |
Sanzioni per plusvalenze non dichiarate nell’imposta sul reddito
Se vendi, scambi o permuti criptovalute realizzando una plusvalenza e non la includi nella dichiarazione, il fisco spagnolo può sanzionarti. La gravità dipende dall’importo e dall’eventuale intenzione di occultare.
Violazione lieve
- Quando si applica: l’importo non dichiarato è inferiore a 3.000 € e non c’è occultamento
- Sanzione: 50% dell’imposta non versata
Esempio pratico: hai guadagnato 2.000 € vendendo Bitcoin. Avresti dovuto versare 380 € (19%). Il fisco ti applica una sanzione di 190 €. In totale paghi: 380 € + 190 € = 570 €.
Violazione grave
- Quando si applica: l’importo supera 3.000 € oppure c’è stato occultamento deliberato (omissione volontaria in dichiarazione)
- Sanzione: dal 50% al 100% dell’imposta non versata
Esempio pratico: hai guadagnato 20.000 € vendendo ETH e non l’hai dichiarato. Imposta approssimativa: 4.000 €. Sanzione: fra 2.000 € e 4.000 €. Totale: fra 6.000 € e 8.000 €.
Violazione molto grave
- Quando si applica: uso di mezzi fraudolenti (prestanome, conti di terzi, fatture false)
- Sanzione: dal 100% al 150% dell’imposta non versata
Esempio pratico: hai guadagnato 50.000 € e hai usato i wallet di familiari per occultarlo. Imposta: ~10.000 €. Sanzione: fra 10.000 € e 15.000 €. Totale: fra 20.000 € e 25.000 €.
La sanzione si somma sempre all’imposta che avresti dovuto pagare. Non la sostituisce.
E se non ho plusvalenze? Che ne è delle minusvalenze?
Se nell’anno con le tue criptovalute hai avuto solo minusvalenze, non c’è imposta da versare. E quindi nessuna sanzione economica reale.
Ma dichiarare le minusvalenze ti conviene: puoi compensarle con le plusvalenze dei 4 anni successivi. Se quest’anno perdi 5.000 € e l’anno prossimo ne guadagni 5.000, quei 5.000 € di guadagno non sono tassati, a condizione che tu abbia dichiarato le perdite in tempo.
Se presenti la dichiarazione fuori termine con minusvalenze (imposta 0 €), il massimo che può succedere è una sanzione formale di 100 € per presentazione tardiva. In pratica il fisco la applica raramente quando non c’è nulla da incassare.
Maggiorazioni per presentazione fuori termine (volontaria)
Se il termine è scaduto ma presenti di tua iniziativa, prima che arrivi una richiesta formale, non c’è sanzione. Solo una maggiorazione sull’imposta dovuta:
| Ritardo | Maggiorazione |
|---|---|
| 1 mese | 1% |
| 2 mesi | 2% |
| 3 mesi | 3% |
| 6 mesi | 6% |
| 12 mesi | 12% |
| Oltre 12 mesi | 15% + interessi di mora |
La maggiorazione è dell’1% per ogni mese intero di ritardo, fino a un massimo del 15% (articolo 27 della legge generale tributaria spagnola, la LGT).
Punto chiave: se l’imposta è 0 € (perché hai minusvalenze), la maggiorazione è l’X% di 0 € = 0 €. Non paghi nulla.
Esempio: dovevi versare 1.000 € e presenti con tre mesi di ritardo di tua iniziativa. Maggiorazione: 30 €. Totale: 1.030 €. Molto meglio che aspettare una sanzione (minimo: 500 €).
Presentare tardi ma volontariamente è sempre meglio che aspettare. La maggiorazione è molto inferiore alla sanzione.
Le sanzioni del Modelo 721
Il Modelo 721 è la dichiarazione informativa delle criptovalute detenute su exchange esteri (Binance, Kraken, Coinbase, ecc.). È obbligatorio se i tuoi saldi al 31 dicembre superano i 50.000 €.
Il regime sanzionatorio attuale
Il regime sanzionatorio del Modelo 721 segue le regole generali della LGT per le dichiarazioni informative (articoli 198-199), dopo la sentenza della Corte di giustizia UE del gennaio 2022 che ha annullato le sanzioni sproporzionate del Modelo 720 (beni all’estero).
| Inadempimento | Sanzione |
|---|---|
| Non presentare il modello | 300 € per dato omesso |
| Presentare con dati errati | 150 € per dato errato |
| Presentare fuori termine volontariamente | 100 € per dato (min. 300 €) |
Ogni criptovaluta su ogni exchange conta come un «dato». Se hai BTC, ETH e USDT su Binance e Kraken, sono 6 dati.
Termine di presentazione
Dal 1° gennaio al 31 marzo dell’anno successivo. Se non lo rispetti, presenta al più presto di tua iniziativa per contenere la sanzione.
Reato tributario: quando si rischia il carcere
Quando l’importo evaso supera 120.000 € in un anno d’imposta, il fisco spagnolo può trasmettere il caso alla giustizia penale.
| Reato | Pena |
|---|---|
| Reato tributario (>120.000 €) | Da 1 a 5 anni di reclusione |
| Reato tributario aggravato (>600.000 €) | Da 2 a 6 anni di reclusione |
| Multa aggiuntiva | Fino a 6 volte l’importo evaso |
Sotto i 120.000 € le conseguenze restano economiche. Nessun carcere.
Come fa il fisco spagnolo a sapere che ho criptovalute?
Adesso (2026)
- Exchange spagnoli (Bit2Me, Criptan): comunicano direttamente all’AEAT tutte le tue operazioni
- Modelo 721: i dati che hai dichiarato tu stesso
- Incroci bancari: il fisco vede i bonifici fra la tua banca e gli exchange
- Blockchain analytics: strumenti come Chainalysis che tracciano le transazioni on-chain
- Accordi internazionali: Binance e altri exchange comunicano già dati a diversi Paesi
Dal 2027 (DAC8)
La direttiva europea DAC8 è entrata in vigore a gennaio 2026. Questo significa:
- 2026: gli exchange iniziano a raccogliere i dati di tutti gli utenti europei
- 2027: trasmettono quei dati automaticamente al fisco spagnolo
- 2027-2028: il fisco incrocia automaticamente ciò che comunicano gli exchange con ciò che hai dichiarato
Riguarda anche gli exchange fuori dall’UE che hanno clienti europei. L’opacità è finita.
Se non hai dichiarato negli anni precedenti, il 2026 è la tua ultima finestra per regolarizzare volontariamente prima che la DAC8 metta tutte le informazioni sul tavolo del fisco.
Prima di presentare qualsiasi cosa, leggi l’intero percorso per regolarizzare criptovalute non dichiarate.
Prescrizione: da quando non possono più sanzionarmi?
| Tipo di debito | Prescrizione |
|---|---|
| Imposta sul reddito (debito tributario) | 4 anni |
| Modelo 721 (sanzione) | 4 anni |
| Reato tributario | 5 anni |
| Reato tributario aggravato | 10 anni |
Il termine decorre dalla fine del periodo di presentazione volontaria. Ma qualsiasi atto del fisco (lettera, richiesta formale, verifica) interrompe la prescrizione e l’orologio riparte da zero.
Con la DAC8, gli incroci automatici di dati possono generare richieste formali che interrompono la prescrizione. Non contare sul fatto che si prescriva da sola.
Come regolarizzare la tua situazione
Opzione 1: dichiarazione integrativa (l’opzione migliore)
Se non hai dichiarato le criptovalute negli anni precedenti, puoi presentare una dichiarazione integrativa che aggiunge solo la parte crypto, senza toccare il resto della dichiarazione (stipendi, affitti, ecc.).
Vantaggi:
- Paghi solo una maggiorazione (1%-15%) invece di una sanzione (50%-150%)
- Eviti il procedimento sanzionatorio
- Se avevi minusvalenze, la maggiorazione è 0 € e per giunta le registri per compensarle in futuro
- Puoi regolarizzare solo la parte crypto senza modificare nient’altro
Che cosa ti serve:
- Un report di plusvalenze e minusvalenze per ogni anno da regolarizzare (con metodo FIFO e tutti i tuoi exchange)
- Presentare l’integrativa prima che arrivi una richiesta formale
Opzione 2: regolarizzazione dopo una richiesta formale
Se il fisco ti invia una lettera o una richiesta formale:
- Non puoi più accedere alla maggiorazione volontaria
- Puoi accettare la proposta di liquidazione con sanzione ridotta
- Peggio che agire spontaneamente, ma meglio che fare causa
Opzione 3: verifica fiscale (lo scenario peggiore)
Se il fisco apre una verifica formale:
- Sanzione piena (50%-150%) più interessi di mora
- Nessuna riduzione per regolarizzazione volontaria
- Oltre i 120.000 €, possibile procedimento penale
Prima agisci, meno paghi. La differenza fra regolarizzare volontariamente e attendere una verifica può arrivare al 500%.
Casi concreti: che faccio se…?
Ho solo minusvalenze e non ho dichiarato
Presenta l’integrativa. La maggiorazione sarà 0 € e registri le minusvalenze per compensarle in futuro (fino a 4 anni). Sono solo vantaggi.
Ho guadagnato poco (meno di 1.000 €)
Dichiaralo lo stesso. Non esiste una soglia esente per le plusvalenze. Il costo di non farlo (sanzione del 50%) supera di gran lunga l’imposta che avresti pagato.
Ho crypto ma non ho venduto nulla
Non devi dichiarare nulla nell’imposta sul reddito. Comprare e tenere (holdare) non genera né plusvalenza né minusvalenza fiscale.
Ma se i tuoi saldi su exchange esteri superano i 50.000 € al 31 dicembre, devi presentare il Modelo 721.
Non ho dichiarato nel 2023 e nel 2024
Puoi presentare l’integrativa per entrambi gli anni. Sono due lavori distinti: ti serve il report di plusvalenze e minusvalenze di ciascun anno più l’integrativa di ciascun anno d’imposta. Il termine di prescrizione dell’imposta sul reddito 2023 scade a giugno 2028, quindi sei ancora in tempo.
Mi è arrivata una lettera del fisco
Non ignorarla. Hai un termine per rispondere (di norma 10-15 giorni lavorativi). Raccogli tutta la documentazione e contatta un professionista al più presto. Regolarizzare in tempo riduce sensibilmente la sanzione.
Riepilogo
| Situazione | Conseguenza | La tua opzione migliore |
|---|---|---|
| Non hai dichiarato le plusvalenze | Sanzione 50%-150% dell’imposta | Integrativa volontaria (maggiorazione 1%-15%) |
| Non hai dichiarato le minusvalenze | Sanzione formale di 100 € (applicata di rado) | Integrativa (maggiorazione 0 € + perdite registrate) |
| Non hai presentato il 721 | 300 € per dato omesso | Presentarlo fuori termine |
| Oltre 120.000 € evasi | Pene detentive | Regolarizzazione urgente con un consulente |
| DAC8 (dal 2027) | Il fisco saprà tutto automaticamente | Regolarizzare nel 2026 |
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In Cryptoimpuestos ti aiutiamo a metterti in regola con il fisco spagnolo. Analizziamo la tua situazione, calcoliamo plusvalenze e minusvalenze con il metodo FIFO e presentiamo le integrative perché tu paghi il minimo consentito dalla legge.
Se hai avuto solo minusvalenze, regolarizzare ti costa praticamente nulla e ti permette di compensarle in futuro.
Scrivici su WhatsApp e ti consigliamo senza impegno.
Víctor Lázaro
Consulente fiscale, Cryptoimpuestos.es
