Hai Bitcoin su Binance, Ethereum su Kraken e un po’ di USDT su KuCoin. Se il valore complessivo supera i 50.000 € al 31 dicembre, il fisco spagnolo vuole saperlo. È per questo che esiste il Modelo 721.
Che cos’è il Modelo 721?
Il Modelo 721 è una dichiarazione informativa che devono presentare i residenti fiscali in Spagna che detengono criptovalute in custodia all’estero.
Non è un’imposta. Presentandolo non paghi nulla. Comunichi soltanto al fisco spagnolo che cosa possiedi e dove lo tieni.
È in vigore dal 2023 (Regio decreto 249/2023) e si presenta ogni anno nel primo trimestre.
Chi deve presentare il Modelo 721?
Devi presentare il Modelo 721 se soddisfi tutte queste condizioni:
- Sei residente fiscale in Spagna (più di 183 giorni all’anno)
- Detieni criptovalute presso exchange o custodi esteri
- Il valore complessivo supera i 50.000 € al 31 dicembre
Se hai 30.000 € su Binance e 25.000 € su Kraken, il totale è di 55.000 € → devi presentarlo.
Se in tutto hai solo 40.000 € → non hai alcun obbligo.
Quando si presenta il Modelo 721?
| Anno d’imposta | Termine di presentazione |
|---|---|
| 2025 | 1º gennaio - 31 marzo 2026 |
Il termine va dal 1º gennaio al 31 marzo dell’anno successivo all’anno d’imposta.
Se lo presenti dopo il 31 marzo si considera fuori termine e può scattare una sanzione.
Quali exchange sono esteri?
È la domanda chiave. Un exchange fa scattare il Modelo 721 se non comunica i dati al fisco spagnolo (non presenta i Modelos 172 e 173).
Importante: molti exchange sono iscritti al registro della Banca di Spagna ma operano dall’estero e non comunicano nulla al fisco spagnolo. Il fatto che sia «registrato» non significa che tu non debba dichiararlo.
Exchange che richiedono il Modelo 721
Questi exchange non comunicano i dati al fisco spagnolo (dati aggiornati a dicembre 2025):
| Exchange | Paese | Modelo 721? |
|---|---|---|
| Coinbase | Irlanda | Sì |
| Kraken | Irlanda | Sì |
| Crypto.com | Malta | Sì |
| Bitstamp | Lussemburgo | Sì |
| Bitpanda | Austria | Sì |
| eToro | Cipro | Sì |
| Gemini | Irlanda | Sì |
| Bitvavo | Paesi Bassi | Sì |
| Trade Republic | Germania | Sì |
| Revolut | Regno Unito | Sì |
| Kriptomat | Estonia | Sì |
| WhiteBit | Lituania | Sì |
| YouHodler | Svizzera | Sì |
| KuCoin | Seychelles | Sì |
| Bybit | Dubai | Sì |
| OKX | Seychelles | Sì |
Exchange che NON richiedono il Modelo 721
Questi exchange comunicano i dati al fisco spagnolo (hanno un codice fiscale spagnolo e presentano i Modelos 172 e 173):
| Exchange | Modelo 721? |
|---|---|
| Bit2Me | No |
| Criptan | No |
| Bitnovo | No |
| Bitbase | No |
| Binance Spain (entità spagnola) | No |
Se tutte le tue crypto sono su exchange spagnoli che comunicano i dati, non devi presentare il 721.
I cold wallet contano per il Modelo 721?
No. I wallet non custoditi (Ledger, Trezor, Metamask) non rilevano ai fini del Modelo 721.
Il 721 si applica solo alle criptovalute nelle mani di custodi terzi (gli exchange). Se controlli tu le chiavi private, non c’è obbligo di comunicazione.
Quali informazioni bisogna dichiarare?
Per ogni exchange estero devi indicare:
- Identificazione dell’exchange: denominazione completa, Paese, sede
- Tipo di criptovaluta: BTC, ETH, USDT, ecc. (una riga per ciascuna)
- Saldo al 31 dicembre: numero di unità e valorizzazione in euro
- Saldo medio del quarto trimestre: facoltativo ma consigliato
La valorizzazione in euro si effettua al tasso di cambio del 31 dicembre.
E se ho già presentato il 721 l’anno scorso?
Devi presentarlo di nuovo solo se:
- il valore complessivo è aumentato di oltre 20.000 € rispetto all’ultima dichiarazione
- hai aperto un conto su un nuovo exchange estero
- hai chiuso una posizione che avevi dichiarato in precedenza
Se il tuo portafoglio vale lo stesso (o meno), non devi presentarlo di nuovo.
Sanzioni per la mancata presentazione del Modelo 721
| Violazione | Sanzione |
|---|---|
| Mancata presentazione | 5.000 € per ogni dato omesso (minimo 10.000 €) |
| Dati errati o incompleti | 150 € per ogni dato |
| Presentazione fuori termine (senza richiesta formale) | 300 € |
Le sanzioni del 721 sono molto elevate. Non presentarlo può costare più di qualsiasi imposta che potresti dover pagare.
Domande frequenti
Devo presentare il 721 se non ho venduto nulla?
Sì. Il Modelo 721 è informativo. Dichiara ciò che possiedi, non ciò che hai guadagnato. Non importa se hai venduto o no.
Che succede se ho meno di 50.000 €?
Non hai l’obbligo di presentarlo. La soglia è di 50.000 € complessivi su tutti gli exchange esteri.
Binance è un exchange estero?
Dipende. Binance.com (la piattaforma globale con sede alle Isole Cayman) richiede il Modelo 721. Binance Spain, invece (l’entità con codice fiscale spagnolo B01929306), comunica i dati al fisco spagnolo e non richiede il 721. Controlla presso quale entità è aperto il tuo conto.
Posso presentarlo fuori termine?
Sì, ma con una sanzione di 300 € se lo fai spontaneamente. Se il fisco spagnolo te lo richiede prima, la sanzione sale a 5.000 € per ogni dato.
Il fisco spagnolo sa che ho criptovalute su Binance?
Sì. Grazie alla direttiva DAC8 e agli accordi internazionali, gli exchange comunicano le informazioni sui propri utenti alle autorità fiscali. Il fisco spagnolo incrocia quei dati con la tua dichiarazione.
Riepilogo
- Che cos’è: dichiarazione informativa delle crypto su exchange esteri
- Chi: residenti fiscali in Spagna con oltre 50.000 €
- Quando: dal 1º gennaio al 31 marzo
- Dove: sede elettronica dell’AEAT
- Sanzioni: fino a 5.000 € per ogni dato non dichiarato
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Víctor Lázaro
Consulente fiscale, Cryptoimpuestos.es
