Dichiarazione dei redditi in Spagna: checklist dei documenti (crypto)

La dichiarazione non si blocca sulle cose difficili. Si blocca su quello che manca: il certificato che non ti è mai arrivato, l’atto notarile fermo in un cassetto, lo storico di un exchange che non esiste più.

E se hai criptovalute, calcola più tempo di quanto pensi. Quello storico non lo conserva nessuno per te: lo ricostruisci tu, piattaforma per piattaforma.

Qui sotto trovi l’elenco completo, per blocchi, con l’indicazione di dove si prende ogni documento.

La checklist in 10 punti

• Identificazione e accesso al portale telematico dell’AEAT
• Dati personali e familiari
• Lavoro: certificazioni delle ritenute e delle prestazioni
• Immobili: casa, mutuo, affitti e vendite
• Redditi di capitale: conti, azioni, fondi e assicurazioni
• Autonomi: ricavi, spese e libri contabili
• Criptovalute: storico completo di exchange e wallet
• Detrazioni statali e regionali
• Dichiarazioni degli anni precedenti
• IBAN di un conto intestato a te

Prima di iniziare: il calendario della Renta

Lo schema si ripete ogni anno: apertura online a inizio aprile, telefono un mese dopo, sportelli nell’ultimo mese e chiusura a fine giugno. Quello che cambia sono i giorni esatti, e l’AEAT li pubblica campagna per campagna nel calendario della campagna della Renta, dentro il portale telematico. Non dare per buone le date dell’anno scorso.

Riferimenti dell’ultima campagna chiusa (anno d’imposta 2025, presentata nel 2026). Non sono le date della prossima:

Tappa	Data di riferimento
Apertura online (Renta WEB, app e Renta DIRECTA)	8 aprile
Richiesta di appuntamento per l’assistenza telefonica	dal 29 aprile
Assistenza telefonica (servizio Le Llamamos, «ti richiamiamo»)	dal 6 maggio al 30 giugno
Richiesta di appuntamento per l’assistenza allo sportello	dal 29 maggio
Assistenza allo sportello	dal 1° al 30 giugno
Ultimo giorno per richiedere l’appuntamento	29 giugno
Termine per la domiciliazione del pagamento	25 giugno
Fine della campagna	30 giugno
Addebito della seconda rata in caso di rateizzazione	5 novembre

Due regole che invece restano, secondo il decreto ministeriale della campagna di riferimento:

• Se domicili il pagamento, la tua scadenza reale si anticipa di cinque giorni rispetto alla fine della campagna. Se domicili solo la seconda rata, puoi presentare fino all’ultimo giorno.
• Puoi rateizzare il pagamento senza interessi: 60 % alla presentazione e 40 % a inizio novembre. Richiede la presentazione nei termini e non vale per le dichiarazioni integrative. Se la data della seconda rata cade nel fine settimana, slitta al primo giorno lavorativo.

Se presenti in ritardo e l’AEAT non ti ha già sollecitato, la maggiorazione è dell’1 % più un altro 1 % per ogni mese intero di ritardo, senza interessi né sanzione nei primi dodici mesi; oltre, 15 % più interessi di mora (art. 27 della Legge Generale Tributaria).

Hai operato negli anni precedenti senza dichiararlo? Non si sistema inserendolo nella dichiarazione di quest’anno. Si presenta una dichiarazione integrativa di quell’anno d’imposta, con maggiorazione ma senza sanzione se anticipi il sollecito. Dicci quali anni sono coinvolti prima di presentare qualsiasi cosa.

La dichiarazione informativa sulle valute virtuali ha un proprio termine, diverso da quello della Renta e anteriore. Lo vediamo più avanti.

Identificazione e accesso: la prima cosa che l’AEAT ti chiede

• Certificato elettronico o DNIe (chip della carta d’identità spagnola) — ti identifica e firma senza limiti in tutto il portale. Lo rilascia un’autorità di certificazione riconosciuta; il DNIe, la polizia.
• Cl@ve Móvil — l’alternativa senza certificato installato. Con Cl@ve fai tutte le pratiche senza numero di riferimento. Registrati prima tramite videoidentificazione.
• Numero di riferimento — la via rapida se non hai nulla di quanto sopra. Compare a schermo o nell’app, non arriva via SMS.
• Il tuo NIF e il dato di riscontro — DNI ordinario: data di validità. DNI permanente: data di rilascio. NIE: numero di supporto della tessera.
• Dichiarazione dell’anno precedente in PDF — da lì si ricava l’importo della casella che completa l’ottenimento del numero di riferimento.
• IBAN di un conto intestato a te — per incassare il rimborso o domiciliare il pagamento. Verifica di esserne ancora intestatario e che non sia stato chiuso.
• NIF del coniuge e di tutti i membri del nucleo familiare con redditi — obbligatorio per accedere alla bozza in tassazione congiunta.

Il numero di quella casella cambia da una campagna all’altra. Fidati di ciò che chiede la schermata ufficiale, non di quello che hai letto l’anno scorso. Se non hai dichiarato l’anno precedente, verranno richieste le ultime cinque cifre di un IBAN di cui risulti essere stato intestatario.

Scarica i tuoi dati fiscali, ma non trattarli come un punto d’arrivo. La stessa AEAT li descrive come «informazione parziale e né esaustiva né conclusiva». Quello che lì non compare può comunque essere tuo, e va comunque dichiarato.

Dati personali e familiari

• Stato civile al 31 dicembre — Renta WEB chiede la tua situazione a quella data, non la data del fatto.
• Certificato di matrimonio in forma integrale, oppure sentenza di divorzio e accordo di separazione — determinano la forma del nucleo familiare e la riduzione per dichiarazione congiunta. Stato civile o tribunale.
• NIF e data di nascita di ogni figlio — la deduzione per discendenti richiede un’età inferiore a 25 anni, senza limite d’età in caso di invalidità pari o superiore al 33 %, e il figlio non deve avere redditi superiori a 8.000 € annui.
• Sentenza o accordo con il regime di affidamento — con affidamento condiviso, la deduzione per discendenti si divide al 50 %.
• NIF, età e redditi dell’ascendente a carico — oltre i 65 anni o con invalidità del 33 %, convivente con te per almeno metà anno e con redditi non superiori a 8.000 € annui.
• Certificato del grado di invalidità — lo rilascia l’IMSERSO o l’organo della tua regione. Una pensione di inabilità permanente totale, assoluta o di grande invalidità attesta già d’ufficio il 33 %.
• Titolo di famiglia numerosa in corso di validità e la sua categoria — lo rilascia e rinnova la tua comunità autonoma. Controlla la scadenza.
• Sentenza o accordo su assegno di mantenimento al coniuge o assegni alimentari, con giustificativi di pagamento e NIF del percettore — l’assegno al coniuge riduce la tua base imponibile; gli assegni alimentari hanno un trattamento diverso nel calcolo.

Congiunta o separata? Renta WEB calcola entrambe le opzioni e ti mostra i due risultati: la congiunta conviene solo se uno dei due guadagna poco o nulla. Se avete entrambi crypto, mandate gli storici separatamente e specificate di chi è ogni conto: in congiunta le perdite di uno compensano i guadagni dell’altro, in separata no. Un conto di exchange è tassato in capo al suo intestatario, anche se i soldi sono usciti dal conto comune.

Se sei lavoratore dipendente o pensionato

Quasi tutto questo arriva già all’AEAT. La certificazione serve per il riscontro: se la bozza non torna con la certificazione, fa fede la certificazione.

• Certificazione delle ritenute, una per ogni sostituto d’imposta — attesta quanto percepito, quanto trattenuto e i tuoi contributi. La rilascia ogni azienda.
• Certificazione fiscale del SEPE — disoccupazione, sussidi e la parte della cassa integrazione pagata dal SEPE. Nel portale telematico del SEPE.
• Certificazione delle ritenute della Previdenza sociale — pensioni e prestazioni dell’INSS. Nel portale della Previdenza sociale.
• Lettera di licenziamento, conteggio di fine rapporto dettagliato e verbale di conciliazione o sentenza — delimitano quale parte dell’indennità è esente, con un tetto di 180.000 €.
• Ricevute delle quote sindacali e dell’ordine professionale — deducibili; l’ordine solo se l’iscrizione è obbligatoria per il tuo lavoro, e fino a 500 € annui.
• Fatture di avvocato e procuratore per una vertenza con la tua azienda — difesa legale, deducibile fino a 300 € annui.
• Elenco di tutti i tuoi sostituti d’imposta con il lordo di ciascuno — per sapere quale soglia di obbligo dichiarativo ti si applica.

Le quote e la difesa legale non compaiono nella bozza. Se non le inserisci tu, le perdi.

Attenzione se hai avuto più di un sostituto d’imposta

La soglia sotto la quale non sei obbligato a dichiarare si abbassa quando i sostituti sono più di uno. Nell’ultima campagna chiusa: 22.000 € con un solo sostituto e 15.876 € quando la somma del secondo e dei successivi supera, in via generale, 1.500 € annui. Sono importi che l’AEAT conferma campagna dopo campagna, e ci sono state eccezioni puntuali all’interno di uno stesso anno d’imposta: verifica quelli dell’anno che stai dichiarando.

Una cassa integrazione sono due sostituti. Cambiare azienda, percepire la disoccupazione o una malattia pagata dall’INSS o dal FOGASA creano anch’essi un secondo sostituto.

E se hai venduto o scambiato crypto con guadagno, dai per scontato che dichiari: su quel guadagno non c’è ritenuta e ti fa uscire dai casi di esonero legati alla busta paga, per quanto piccolo sia l’importo.

Casa e immobili

Devi identificare ogni immobile e sapere che uso ha avuto ogni giorno dell’anno.

• Riferimento catastale di ogni immobile — sta sulla ricevuta dell’IBI (imposta comunale) e nel portale telematico del Catasto. Anche quello dei posti auto.
• Ricevuta dell’IBI dell’anno — da lì si ricavano il valore catastale e la sua ripartizione tra terreno e costruzione.
• Atto notarile o visura — data di acquisto, prezzo e quota di proprietà. Notaio o Conservatoria.
• Giorni di ciascun uso durante l’anno (vuoto, affittato, concesso in uso) — determinano la ripartizione tra reddito figurativo e canone.
• Certificazione annuale del mutuo — capitale rimborsato, interessi e assicurazioni collegate. La tua banca.
• Contratto di locazione, NIF dell’inquilino e giorni di affitto — la data di firma decide quale riduzione applichi sul reddito da locazione.
• Spese dell’affitto — IBI, spese condominiali, assicurazione, utenze che paghi tu, riparazioni e difesa legale. Deducibili solo per il periodo locato.
• Atto di acquisto con notaio, registro e imposte, e fatture dei mobili — base dell’ammortamento deducibile: 3 % annuo sul maggiore tra costo di acquisto e valore catastale, escluso il terreno. I mobili concessi in uso si ammortizzano bene per bene, secondo il coefficiente della tabella semplificata.
• In caso di vendita: atti di acquisto e di vendita, fatture delle migliorie, spese e imposte di entrambi e ammortamenti effettuati — è con questo che si calcolano valore di acquisto e di cessione. Le riparazioni non si sommano; le migliorie sì.
• Atto della nuova abitazione principale, se reinvesti — l’esenzione per reinvestimento richiede di reinvestire entro due anni e di dichiararla espressamente: non si applica da sola.

Gli immobili urbani a tua disposizione generano un reddito figurativo sul valore catastale, senza dedurre spese; l’abitazione principale non lo genera. La percentuale dipende dal fatto che il tuo comune abbia avuto o meno una revisione catastale: confermalo nella campagna in corso. E la detrazione per investimento nell’abitazione principale è stata soppressa il 1° gennaio 2013: sopravvive solo se hai comprato prima e la stavi già applicando. Conserva quella vecchia dichiarazione, è la tua prova.

Conti, azioni, fondi e assicurazioni

Chiedi una certificazione annuale a ogni intermediario. Una per banca, broker, società di gestione e assicurazione.

• Certificazione degli interessi su conti e depositi — importo lordo e ritenuta. La tua banca.
• Certificazione dei dividendi e delle ritenute — dividendo lordo e ritenuta. Banca o broker. Le spese di amministrazione e custodia di titoli negoziabili sono deducibili; le commissioni di gestione patrimoniale discrezionale no.
• Certificazione di compravendita di azioni — data e valore di acquisto, data e valore di cessione, e commissioni di entrambe. Broker o depositario.
• Certificazione dei fondi e storico dei trasferimenti — i trasferimenti tra fondi non sono tassati e conservano valore e data di acquisto; gli ETF restano fuori da questo regime. La società di gestione.
• Certificazione dei versamenti ai fondi pensione — distinguendo i tuoi versamenti da quelli dell’azienda. Società di gestione o assicurazione.
• Certificazione di polizze vita, unit linked, PIAS e rendite vitalizie — rendimento e ritenuta. Assicurazione.
• Certificazione di Buoni del Tesoro, obbligazioni e titoli — importi e date di acquisto e di rimborso o vendita.

Cosa riporta bene la bozza: interessi, dividendi e ritenute dell’anno. Cosa sbaglia: valori di acquisto di azioni vecchie, trasferimenti tra intermediari, broker esteri e Buoni del Tesoro comprati direttamente. Quello lo metti tu.

Se sei lavoratore autonomo

Questa parte copre il caso semplice: regime analitico semplificato, senza dipendenti né società. Se sei stato iscritto al RETA anche solo un mese, sei obbligato a dichiarare qualunque sia il tuo risultato.

• Libri contabili dell’intero anno d’imposta — vendite e ricavi, acquisti e spese, beni strumentali. Dal tuo software di fatturazione o dal tuo commercialista.
• Fatture emesse e ricevute — un estratto conto non è una fattura.
• I quattro Modelo 130 dell’anno — gli acconti già versati si sottraggono dalla tua imposta. Nel portale dell’AEAT.
• I quattro Modelo 303 e il Modelo 390 — perché ricavi e spese quadrino con quanto dichiarato ai fini IVA.
• Modelo 111 e 190, più 115 e 180 se affitti un locale — supporto delle ritenute che hai operato.
• Certificazioni delle ritenute dei tuoi clienti — sono obbligati a rilasciartele prima che si apra il termine della Renta.
• Prospetto dei contributi versati alla Previdenza sociale — basi e contributi effettivamente versati. Si richiede su Importass.
• Fatture delle utenze con i metri quadri dello studio — se l’abitazione è parzialmente destinata all’attività, deduci il 30 % della proporzione tra metri destinati e totali.
• Fatture dei pasti con i tuoi dati fiscali e l’estratto della carta — solo ristorazione, pagate con mezzi elettronici e nei limiti delle diarie. In contanti, no.
• Schede e fatture dei beni strumentali — giustificano i tuoi ammortamenti.

La spesa di difficile giustificazione del regime analitico semplificato è il 5 % del risultato netto positivo, con un massimo di 2.000 € annui, e non richiede fattura.

Questo non è più il caso semplice, parlane con noi: hai dipendenti, usi l’auto anche per la vita privata, hai ricevuto una regolarizzazione dei contributi RETA, sei tassato a moduli o hai superato i 600.000 € di fatturato l’anno precedente.

Criptovalute: i documenti che nessuno ti dice che servono

I dati fiscali non contengono le tue operazioni in criptovalute. Che tu confermi la bozza in due clic e non compaia nulla di crypto non significa che non hai nulla da dichiarare: non ottenere la bozza o i dati fiscali non ti esonera dall’obbligo di dichiarare.

Quali operazioni sono tassate e quali no

Operazione	Come è tassata	Su quale base
Vendita di crypto contro euro	Plusvalenza o minusvalenza: valore di cessione meno valore di acquisto, incluse le spese direttamente collegate	Base del risparmio
Scambio crypto contro crypto (incluso il passaggio a stablecoin)	Plusvalenza o minusvalenza, per il maggiore tra il valore di mercato della moneta ceduta e quello della ricevuta	Base del risparmio
Pagare un bene o un servizio in crypto	C’è cessione e quindi variazione patrimoniale (art. 33.1 della legge sull’imposta sul reddito)	Base del risparmio
Trasferimento tra wallet o exchange propri	Non cambia la composizione del tuo patrimonio. Devi poterlo provare	Non applicabile
Staking, lending e rewards	La Direzione generale dei tributi li qualifica come redditi di capitale, al valore in euro del giorno della percezione	Base del risparmio
Airdrop e bounty	Orientamento amministrativo: plusvalenza non derivante da cessione. Nessuna risposta vincolante pubblicata	Base generale
Mining	Viene qualificato come attività economica, con obblighi di iscrizione propri	Base generale

La vendita, lo scambio e il criterio FIFO sono espressamente previsti nel manuale pratico dell’imposta sul reddito dell’AEAT. Gli altri casi non sono sviluppati lì e si appoggiano a orientamenti della Direzione generale dei tributi: proprio per questo conviene documentarli operazione per operazione.

Lo scambio crypto contro crypto è l’errore più caro. Cambiare bitcoin con ether, o qualunque moneta con una stablecoin, genera una plusvalenza o una minusvalenza anche se non tocchi un euro e non prelevi nulla dall’exchange. Se hai fatto cento scambi, hai cento operazioni da calcolare. Lo sviluppiamo in come dichiarare le criptovalute in Spagna.

Gli NFT hanno una casistica propria e diversa. Se ci hai operato, parlane con un consulente.

La checklist crypto

• Storico completo delle operazioni di tutti gli exchange — la base di qualsiasi calcolo. Nell’area utente: «Esporta storico», «Report fiscale» o «Tax report». In CSV nativo, non in PDF né in screenshot.
• Storico degli exchange che non usi più o che hanno chiuso — l’obbligo non decade perché hai lasciato la piattaforma. Se il conto esiste ancora, entra ed esporta; se lo hai chiuso, chiedi al supporto o al curatore fallimentare. Trovi la guida in come esportare lo storico di ogni exchange.
• Indirizzi pubblici di tutti i tuoi wallet in autocustodia — xpub o elenco di indirizzi. Permettono di ricostruire i movimenti on-chain. Te lo spieghiamo nella guida all’estrazione dell’operatività dei wallet.
• Elenco delle reti su cui hai operato — Ethereum, BSC, Solana, Arbitrum e le altre. Ogni rete ha il suo explorer e le sue commissioni; se ne dimentichi una, mancano operazioni.
• Data, ora e controvalore in euro di ogni operazione — l’AEAT calcola in euro, non in dollari né in USDT. Se il tuo exchange esporta in USD, ti serve il cambio di quella data.
• Commissioni di ogni operazione — trading, prelievo e gas fee. Si sommano al valore di acquisto o si sottraggono da quello di cessione, e questo riduce il tuo guadagno.
• Saldo al 31 dicembre di ogni moneta, su ogni exchange e in ogni wallet — in unità e in euro, annotando quale fonte di quotazione hai usato. Serve per il Modelo 721, per l’imposta patrimoniale e per far quadrare lo storico.
• Giustificativi dei trasferimenti tra wallet propri — hash della transazione, indirizzo di origine e di destinazione. Senza questo, un invio dal tuo exchange al tuo hardware wallet si legge come una vendita non dichiarata.
• Giustificativi bancari di entrata e uscita dall’exchange — dimostrano da dove sono usciti i soldi con cui hai comprato.
• Dettaglio di staking, rewards, lending, airdrop e pagamenti fatti in crypto — data, quantità e valore in euro del giorno. Ognuno è tassato in modo diverso; il dettaglio in come sono tassati lo staking e le rewards.
• Perdite di anni precedenti ancora da compensare — copia delle dichiarazioni precedenti o il dettaglio dei saldi. Se non le dichiari, decadono.
• Origine delle crypto che non hai comprato — se le hai ereditate, il tuo valore e la tua data di acquisto sono quelli dichiarati nell’imposta di successione: manda l’atto e quella liquidazione. Se ti sono state donate, il valore esce dall’imposta di donazione, e chi ha donato ha in più una plusvalenza nella propria dichiarazione.

Se un exchange ha chiuso e non c’è modo di recuperare lo storico, non ometterlo e non mettere valore di acquisto zero: ti risulterebbe una plusvalenza gonfiata. Raccogli quello che hai (mail di conferma, estratti conto, hash dei prelievi) e avvisaci.

Perché ti serve lo storico completo, non solo quello dell’anno

Quando vendi parte di una moneta comprata in momenti diversi, si intende che vendi prima quelle comprate prima: è il criterio FIFO. Nel suo manuale pratico l’AEAT considera le criptovalute dello stesso tipo beni omogenei, e il criterio si applica sull’insieme delle tue disponibilità, non exchange per exchange: tutti i tuoi BTC formano un unico gruppo ovunque si trovino.

Per questo, per calcolare la vendita di quest’anno ti serve lo storico dal tuo primo acquisto, anche se risale a otto anni fa. Un CSV del 2017 può servire ancora tra dieci anni. Lo spieghiamo a fondo in il metodo FIFO applicato alle criptovalute.

Perdite e compensazione

Se ti restano minusvalenze dopo averle compensate con le plusvalenze, puoi compensarle con il saldo positivo dei redditi di capitale, con il limite del 25 % di quel saldo, e viceversa. Il saldo negativo residuo si compensa nei quattro anni successivi. Lo dettagliamo in come compensare le perdite in criptovalute.

Se l’anno è andato in negativo, dichiara comunque: la perdita si conserva per i quattro anni successivi solo se la includi nella dichiarazione dell’anno in cui si è prodotta. E attenzione: il fallimento di un exchange o una truffa non è una perdita deducibile automatica. Finché il credito non è legalmente inesigibile non si può computare.

Il Modelo 721 e altri obblighi che non sono la Renta

Modello	Chi lo presenta	Soglia	Termine
721 — valute virtuali all’estero	Tu: intestatari, beneficiari, delegati e titolari effettivi di crypto custodite da terzi	50.000 € di saldi complessivi al 31 dicembre	Dal 1° gennaio al 31 marzo dell’anno successivo
172 — saldi in valute virtuali	L’azienda, non tu: chi custodisce chiavi private per conto di terzi	Senza soglia	Gennaio dell’anno successivo
173 — operazioni con valute virtuali	L’azienda, non tu: exchange e intermediari	Senza soglia	Gennaio dell’anno successivo
714 — imposta patrimoniale	Tu, se superi le soglie	Imposta da versare, o beni e diritti oltre 2.000.000 €	Lo stesso della Renta

Fonti: domande frequenti sul Modelo 721 e termini di presentazione.

Che gli exchange comunichino i dati non ti esonera dal dichiarare. E negli anni successivi devi ripresentare il 721 solo se il saldo complessivo aumenta di più di 20.000 € rispetto a quello che ha motivato l’ultima dichiarazione, con un’eccezione: va sempre presentato per le monete su cui hai perso la qualità di intestatario o delegato durante l’anno. I dettagli nella guida al Modelo 721.

La soglia di 50.000 € è complessiva e si misura al 31 dicembre, non al picco di quotazione dell’anno. E il suo termine non coincide con quello della Renta: si presenta prima.

Cosa sa già l’AEAT delle tue crypto

I fornitori spagnoli comunicano i tuoi saldi e le tue operazioni senza soglia minima. Le linee guida del Piano annuale di controllo fiscale e doganale del 2026 annunciano «azioni di controllo sui contribuenti che, avendo operato con questo tipo di attività, non hanno dichiarato redditi o plusvalenze». Tradotto in pratica: la tua dichiarazione può essere confrontata con dati che sono già nelle loro mani. Lo sviluppiamo in l’AEAT ha rilevato le mie operazioni su Binance?.

Se ti arriva una proposta di liquidazione o un sollecito, il termine per rispondere è breve. Non rispondere e non firmare l’adesione senza mostrarcelo: mandaci il PDF completo con il numero di pratica e la data di notifica.

Documenti per non perdere detrazioni

• Certificato di donazione dell’ente — unico giustificativo valido. Deve indicare il NIF di entrambe le parti, il riferimento alla Legge 49/2002, data, importo e il carattere irrevocabile. Somma i due anni precedenti: la ricorrenza alza la percentuale.
• Certificazione annuale delle quote a un partito politico — detrazione del 20 %, con base massima di 600 € annui.
• Contratto di locazione anteriore al 1° gennaio 2015 — la detrazione statale per affitto sopravvive solo in regime transitorio per i contratti anteriori a quella data. Conserva ricevute e NIF del locatore.
• Fatture di un asilo nido autorizzato — l’incremento per spese di custodia arriva fino a 1.000 € aggiuntivi all’anno. Verifica che il Modelo 233 compaia nei tuoi dati fiscali; lo presenta l’asilo.
• I due attestati di prestazione energetica, prima e dopo i lavori — più fatture e giustificativi di pagamento bancario: il contante non dà diritto a detrazione.
• Fattura del veicolo elettrico e libretto di circolazione, o fattura del punto di ricarica — detrazione del 15 %, senza pagamenti in contanti. Aggiungi il provvedimento di concessione dell’incentivo MOVES: quanto sovvenzionato si sottrae dalla base.
• Certificazione dei versamenti al fondo pensione del coniuge — riduzione aggiuntiva fino a 1.000 € annui se il coniuge non arriva a 8.000 € di redditi netti.

Detrazioni regionali

Prima della regione, decidi il Paese: sei residente fiscale in Spagna se ci passi più di 183 giorni o se qui hai il centro dei tuoi interessi economici, e allora dichiari anche quello che sta fuori, crypto incluse. Se te ne sei andato o sei arrivato a metà anno, o sei nel regime degli impatriati, diccelo prima di mandare qualsiasi cosa: cambia l’intera imposta.

Le detrazioni regionali che ti si applicano sono quelle della comunità in cui hai la residenza abituale, e quella residenza la decide dove hai passato più giorni dell’anno, non l’iscrizione anagrafica né dove ricevi lo stipendio. Ogni comunità cambia le proprie ogni anno, quindi qui non diamo importi: consulta la guida alle detrazioni regionali dell’AEAT dell’anno che stai dichiarando.

Conserva sempre, che serva o meno quest’anno: certificato di residenza con le date, contratto di locazione con il giustificativo della cauzione, fatture nominative di scuola o materiale scolastico, libretto di famiglia e certificati di invalidità o di non autosufficienza.

Errori frequenti che costano soldi

1. Esportare solo il CSV dell’ultimo anno. Senza gli acquisti originari non c’è valore di acquisto, e la plusvalenza si calcola su quasi tutto l’importo della vendita.
2. Dimenticare un wallet, un vecchio conto o un exchange che ha chiuso. Rompe la catena FIFO e sballa tutto il calcolo.
3. Mandare screenshot invece di file. Non sono elaborabili: senza timestamp affidabile, senza commissioni e senza coppie.
4. Filtrare da soli quello che «non è una vendita». Scambi, staking, airdrop e commissioni di rete hanno un trattamento proprio; se li togli, manca mezza dichiarazione.
5. Non fornire la certificazione delle ritenute del secondo sostituto. Cambia il tuo obbligo dichiarativo e il risultato.
6. Confondere un trasferimento tra fondi con un rimborso. Se dichiari un trasferimento come vendita paghi di più; al contrario, ti arriva un accertamento parallelo.
7. Non segnalare le perdite ancora compensabili. Decadono, e con loro il risparmio.
8. Pagare in contanti ciò che richiede un mezzo bancario. Efficienza energetica e punto di ricarica restano senza detrazione anche se hai la fattura.
9. Inviare file senza dire di chi sono. Un «certificato.pdf» dentro un nucleo familiare obbliga a un altro giro di mail.
10. Dare per scontato che la bozza contenga già tutto. Non contiene le tue crypto, né le tue detrazioni regionali, né le tue circostanze familiari dell’anno.

Come mandarcelo

Mandacelo in un unico ZIP: una cartella per persona e un file per piattaforma, nominato NOME_PIATTAFORMA_ANNO.csv. CSV nativo così come te lo dà l’exchange: se lo apri e lo salvi in Excel si rompono le date e i decimali. Se supera i 25 MB, caricalo su un link di download e mandaci il link.

Conserva ogni giustificativo finché l’AEAT può controllare quell’anno d’imposta; verifica il termine di prescrizione vigente prima di buttare qualcosa. Con le criptovalute la regola è diversa: lo storico si conserva dalla prima acquisizione, perché il FIFO obbliga a trascinare il valore di acquisto originario fino al giorno in cui vendi quelle monete.

Domande frequenti

Devo dichiarare le criptovalute se non ho venduto nulla?

Se hai solo comprato e mantieni, non c’è plusvalenza da dichiarare. Ma gli scambi crypto-crypto sono cessioni anche senza passare dall’euro, e lo staking o gli airdrop generano reddito anche senza vendere. Inoltre, i tuoi saldi al 31 dicembre possono obbligarti al Modelo 721 o all’imposta patrimoniale.

Quali documenti mi deve dare l’exchange?

Lo storico completo delle operazioni dal primo giorno, in CSV, e il report fiscale se lo genera. Ti servono data, tipo di operazione, quantità, controvalore in euro e commissioni di ogni riga, più il saldo al 31 dicembre di ogni moneta. Il report dell’exchange non basta da solo: non conosce le tue operazioni su altre piattaforme.

Come dichiaro se ho cambiato bitcoin con un’altra crypto senza passare dall’euro?

Come plusvalenza o minusvalenza nella base del risparmio, valutata per il maggiore tra il valore di mercato della moneta che cedi e quello della moneta che ricevi. Il fatto che tu non abbia incassato euro non cambia nulla.

Cosa succede se l’AEAT sa già che ho crypto e non le dichiaro?

Gli exchange spagnoli comunicano i tuoi saldi e le tue operazioni senza soglia minima, e il Piano annuale di controllo fiscale del 2026 annuncia azioni specifiche su chi ha operato senza dichiarare. Di solito arriva una proposta di liquidazione o un sollecito. Costa meno dichiarare bene che rispondere dopo.

I dati fiscali dell’AEAT contengono già tutto?

No. L’AEAT li definisce informazione parziale e non esaustiva, e non ottenerli non ti libera dall’obbligo di dichiarare. Rivedi la bozza e modificala se mancano dati: le criptovalute, in particolare, lì non compaiono.

E se ho operazioni di anni precedenti non dichiarate?

Si regolarizzano con una dichiarazione integrativa per ogni anno d’imposta coinvolto, non inserendole nella dichiarazione di quest’anno. Se anticipi il sollecito c’è maggiorazione ma non sanzione. Puoi vederlo in come regolarizzare crypto di anni precedenti.

Se preferisci non farlo da solo

In CryptoImpuestos prepariamo il report di plusvalenze e minusvalenze con criterio FIFO unificando tutti i tuoi exchange e wallet, il Modelo 721 e la parte crypto del Modelo 100, e rispondiamo ai solleciti dell’AEAT. Puoi vedere il dettaglio nel nostro servizio di dichiarazione crypto o scriverci su WhatsApp con il tuo caso concreto.

Questo contenuto è informativo e non costituisce consulenza fiscale personalizzata.