Steuererklärung in Spanien: alle Unterlagen im Überblick (mit Krypto)

An den schwierigen Stellen bleibt eine Steuererklärung selten hängen. Sie bleibt an dem hängen, was fehlt: die Bescheinigung, die nie angekommen ist, die Urkunde in irgendeiner Schublade, die Historie einer Börse, die es nicht mehr gibt.

Und wenn Sie Kryptowährungen halten, rechnen Sie mit mehr Zeit, als Sie denken. Diese Historie bewahrt niemand für Sie auf: Sie rekonstruieren sie selbst, Plattform für Plattform.

Unten finden Sie die vollständige Liste, nach Blöcken, mit der Angabe, woher jedes Dokument kommt.

Die Checkliste in 10 Punkten

• Identifizierung und Zugang zum elektronischen Portal der AEAT
• Persönliche und familiäre Daten
• Arbeit: Bescheinigungen über Einbehalte und Leistungen
• Immobilien: Wohnung, Hypothek, Vermietung und Verkauf
• Kapitalerträge: Konten, Aktien, Fonds und Versicherungen
• Selbstständige: Einnahmen, Ausgaben und Aufzeichnungen
• Kryptowährungen: vollständige Historie aller Börsen und Wallets
• Staatliche und regionale Abzüge
• Erklärungen der Vorjahre
• IBAN eines Kontos, das auf Ihren Namen läuft

Bevor Sie anfangen: der Zeitplan der Renta

Das Schema wiederholt sich jedes Jahr: Start online Anfang April, telefonisch einen Monat später, in den Finanzämtern im letzten Monat, Ende der Kampagne Ende Juni. Was sich ändert, sind die genauen Tage, und die veröffentlicht die AEAT für jede Kampagne einzeln im Kalender der Renta-Kampagne im elektronischen Portal. Verlassen Sie sich nicht auf die Termine des Vorjahres.

Anhaltspunkte aus der letzten abgeschlossenen Kampagne (Steuerjahr 2025, eingereicht 2026). Das sind nicht die Termine der nächsten:

Meilenstein	Referenzdatum
Start online (Renta WEB, App und Renta DIRECTA)	8. April
Terminvergabe für telefonische Betreuung	ab 29. April
Telefonische Betreuung (Service Le Llamamos, „wir rufen Sie an”)	6. Mai bis 30. Juni
Terminvergabe für persönliche Betreuung	ab 29. Mai
Persönliche Betreuung im Finanzamt	1. bis 30. Juni
Letzter Tag für die Terminvergabe	29. Juni
Frist für das Lastschriftverfahren	25. Juni
Ende der Kampagne	30. Juni
Abbuchung der zweiten Rate bei Ratenzahlung	5. November

Zwei Regeln, die sich nicht ändern, laut der Ministerialverordnung der Referenzkampagne:

• Bei Lastschrift verschiebt sich Ihr tatsächlicher Stichtag fünf Tage vor das Ende der Kampagne. Wenn Sie nur die zweite Rate per Lastschrift zahlen, können Sie bis zum letzten Tag einreichen.
• Sie können die Zahlung zinsfrei aufteilen: 60 % bei der Abgabe und 40 % Anfang November. Voraussetzung ist die fristgerechte Abgabe; für ergänzende Erklärungen gilt es nicht. Fällt der Termin der zweiten Rate auf ein Wochenende, verschiebt er sich auf den nächsten Werktag.

Wenn Sie zu spät einreichen und die AEAT Sie vorher nicht aufgefordert hat, beträgt der Zuschlag 1 % plus weitere 1 % für jeden vollen Monat Verspätung, ohne Zinsen und ohne Sanktion in den ersten zwölf Monaten; danach 15 % plus Verzugszinsen (Artikel 27 des Allgemeinen Steuergesetzes).

Haben Sie in früheren Jahren gehandelt und es nicht erklärt? Das lässt sich nicht dadurch beheben, dass Sie es in die diesjährige Erklärung aufnehmen. Man reicht eine ergänzende Erklärung für jenes Steuerjahr ein, mit Zuschlag, aber ohne Sanktion, wenn Sie der Aufforderung zuvorkommen. Sagen Sie uns die betroffenen Jahre, bevor Sie irgendetwas einreichen.

Die Informationserklärung über virtuelle Währungen hat ihre eigene Frist, die sich von der Renta unterscheidet und früher liegt. Weiter unten gehen wir darauf ein.

Identifizierung und Zugang: das Erste, was die AEAT verlangt

• Elektronisches Zertifikat oder DNIe (Chip des spanischen Personalausweises) — identifiziert Sie und signiert ohne Einschränkungen im gesamten Portal. Ausgestellt wird es von einer zugelassenen Zertifizierungsstelle; der DNIe von der Polizei.
• Cl@ve Móvil — die Alternative ohne installiertes Zertifikat. Mit Cl@ve erledigen Sie alles ohne Referenznummer. Registrieren Sie sich vorher per Videoidentifizierung.
• Referenznummer — der schnelle Weg, wenn Sie nichts davon haben. Sie erscheint auf dem Bildschirm oder in der App, sie kommt nicht per SMS.
• Ihre NIF und das Abgleichsdatum — gewöhnlicher DNI: Gültigkeitsdatum. Unbefristeter DNI: Ausstellungsdatum. NIE: Trägernummer der Karte.
• Erklärung des Vorjahres als PDF — daraus stammt der Betrag jenes Feldes, mit dem die Ausstellung der Referenznummer abgeschlossen wird.
• IBAN eines Kontos auf Ihren Namen — für die Erstattung oder die Lastschrift. Prüfen Sie, ob Sie noch Inhaber sind und das Konto nicht aufgelöst wurde.
• NIF des Ehegatten und aller Mitglieder der Familieneinheit mit Einkünften — zwingend für den Zugang zum Entwurf bei Zusammenveranlagung.

Die Nummer dieses Feldes ändert sich von Kampagne zu Kampagne. Verlassen Sie sich auf das, was der offizielle Bildschirm verlangt, nicht auf das, was Sie letztes Jahr gelesen haben. Wenn Sie im Vorjahr nicht erklärt haben, werden die letzten fünf Stellen einer IBAN verlangt, als deren Inhaber Sie erfasst sind.

Laden Sie Ihre Steuerdaten herunter, betrachten Sie sie aber nicht als Abschluss. Die AEAT selbst beschreibt sie als „teilweise und weder erschöpfende noch abschließende Information”. Was dort nicht auftaucht, kann trotzdem Ihnen gehören — und muss trotzdem erklärt werden.

Persönliche und familiäre Daten

• Familienstand zum 31. Dezember — Renta WEB fragt nach Ihrer Situation zu diesem Stichtag, nicht nach dem Datum des Ereignisses.
• Vollständige Heiratsurkunde oder Scheidungsurteil und Scheidungsfolgenvereinbarung — sie bestimmen die Form der Familieneinheit und die Minderung bei Zusammenveranlagung. Standesamt oder Gericht.
• NIF und Geburtsdatum jedes Kindes — der Freibetrag für Nachkommen setzt ein Alter unter 25 Jahren voraus, ohne Altersgrenze bei einer Behinderung von 33 % oder mehr, und das Kind darf keine Einkünfte über 8.000 € im Jahr haben.
• Urteil oder Vereinbarung zum Sorge- und Umgangsrecht — beim Wechselmodell wird der Freibetrag für Nachkommen hälftig aufgeteilt.
• NIF, Alter und Einkünfte des unterhaltsberechtigten Vorfahren — über 65 Jahre oder mit einer Behinderung von 33 %, mindestens ein halbes Jahr mit Ihnen zusammenlebend und mit Einkünften von höchstens 8.000 € im Jahr.
• Bescheinigung über den Grad der Behinderung — ausgestellt vom IMSERSO oder von der zuständigen Stelle Ihrer Region. Eine Rente wegen vollständiger oder absoluter Erwerbsunfähigkeit oder wegen Schwerstbehinderung weist die 33 % bereits von Amts wegen nach.
• Gültiger Ausweis für kinderreiche Familien und dessen Kategorie — wird von Ihrer autonomen Region ausgestellt und verlängert. Achten Sie auf das Ablaufdatum.
• Urteil oder Vereinbarung über Ausgleichsunterhalt oder Unterhaltsleistungen, mit Zahlungsnachweisen und der NIF des Empfängers — der Ausgleichsunterhalt mindert Ihre Bemessungsgrundlage; Unterhaltsleistungen werden bei der Berechnung anders behandelt.

Zusammen oder einzeln? Renta WEB berechnet beide Varianten und zeigt Ihnen beide Ergebnisse: Die Zusammenveranlagung lohnt sich nur, wenn einer von beiden wenig oder nichts verdient. Wenn Sie beide Krypto halten, schicken Sie die Historien getrennt und sagen Sie, wem welches Konto gehört: bei Zusammenveranlagung gleichen die Verluste des einen die Gewinne des anderen aus, bei Einzelveranlagung nicht. Ein Börsenkonto wird seinem Inhaber zugerechnet, auch wenn das Geld vom gemeinsamen Konto kam.

Wenn Sie angestellt oder Rentner sind

Fast alles davon erreicht die AEAT bereits. Die Bescheinigung dient dem Abgleich: Wenn der Entwurf nicht zur Bescheinigung passt, gilt die Bescheinigung.

• Bescheinigung über einbehaltene Beträge, eine je Zahlstelle — belegt das Erhaltene, das Einbehaltene und Ihre Sozialversicherungsbeiträge. Wird von jedem Arbeitgeber ausgestellt.
• Einkommensteuerbescheinigung des SEPE — Arbeitslosengeld, Beihilfen und der vom SEPE gezahlte Teil einer Kurzarbeitsregelung. Im elektronischen Portal des SEPE.
• Bescheinigung über Einbehalte der Sozialversicherung — Renten und Leistungen des INSS. Im Portal der Sozialversicherung.
• Kündigungsschreiben, aufgeschlüsselte Endabrechnung und Einigungsprotokoll oder Urteil — sie legen fest, welcher Teil der Abfindung steuerfrei ist, gedeckelt bei 180.000 €.
• Belege über Gewerkschafts- und Kammerbeiträge — abzugsfähig; die Kammer nur, wenn die Mitgliedschaft für Ihre Tätigkeit verpflichtend ist, und bis 500 € im Jahr.
• Rechnungen von Anwalt und Prozessbevollmächtigtem bei einem Rechtsstreit mit Ihrem Arbeitgeber — Rechtsverteidigung, abzugsfähig bis 300 € im Jahr.
• Liste aller Zahlstellen mit dem jeweiligen Bruttobetrag — um zu wissen, welche Erklärungsgrenze für Sie gilt.

Beiträge und Rechtsverteidigung stehen nicht im Entwurf. Wenn Sie sie nicht selbst eintragen, verlieren Sie sie.

Achtung, wenn Sie mehr als eine Zahlstelle hatten

Die Grenze, unterhalb derer Sie nicht erklärungspflichtig sind, sinkt bei mehreren Zahlstellen. In der letzten abgeschlossenen Kampagne: 22.000 € bei einer Zahlstelle und 15.876 €, wenn die Summe der zweiten und weiteren Zahlstellen im Regelfall 1.500 € im Jahr übersteigt. Diese Beträge bestätigt die AEAT Kampagne für Kampagne, und es gab punktuelle Ausnahmen innerhalb desselben Steuerjahres: prüfen Sie die Werte des Jahres, das Sie erklären.

Eine Kurzarbeitsregelung bedeutet zwei Zahlstellen. Ein Arbeitgeberwechsel, Arbeitslosengeld oder eine vom INSS oder FOGASA gezahlte Krankschreibung schaffen ebenfalls eine zweite Zahlstelle.

Und wenn Sie Krypto mit Gewinn verkauft oder getauscht haben, gehen Sie von einer Erklärungspflicht aus: Auf diesen Gewinn wird nichts einbehalten, und er nimmt Sie aus den Befreiungstatbeständen für Gehaltsempfänger heraus, wie klein der Betrag auch sein mag.

Wohnung und Immobilien

Sie müssen jede Immobilie identifizieren und wissen, wie sie an jedem Tag des Jahres genutzt wurde.

• Katasterreferenz jeder Immobilie — sie steht auf dem IBI-Bescheid (Grundsteuer) und im elektronischen Portal des Katasters. Auch die der Stellplätze.
• IBI-Bescheid des Jahres — daraus ergeben sich der Katasterwert und seine Aufteilung zwischen Grund und Gebäude.
• Urkunde oder Grundbuchauszug — Kaufdatum, Preis und Eigentumsanteil. Notariat oder Grundbuchamt.
• Tage jeder Nutzung im Jahr (leerstehend, vermietet, überlassen) — sie bestimmen die Aufteilung zwischen fiktiver Zurechnung und Mieteinnahme.
• Jahresbescheinigung des Hypothekendarlehens — getilgtes Kapital, Zinsen und verbundene Versicherungen. Ihre Bank.
• Mietvertrag, NIF des Mieters und Vermietungstage — das Unterschriftsdatum entscheidet, welche Minderung Sie auf die Mieteinkünfte anwenden.
• Ausgaben der Vermietung — IBI, Hausgeld, Versicherung, von Ihnen gezahlte Nebenkosten, Reparaturen und Rechtsverteidigung. Nur für den Vermietungszeitraum abzugsfähig.
• Kaufurkunde mit Notar, Grundbuch und Steuern sowie Rechnungen für Möbel — Grundlage der abzugsfähigen Abschreibung: 3 % jährlich auf den höheren Wert von Anschaffungskosten und Katasterwert, ohne Grund und Boden. Mitvermietete Möbel werden Stück für Stück nach dem Koeffizienten der vereinfachten Tabelle abgeschrieben.
• Bei Verkauf: Kauf- und Verkaufsurkunde, Rechnungen für Verbesserungen, Kosten und Steuern beider Vorgänge sowie vorgenommene Abschreibungen — daraus werden Anschaffungs- und Veräußerungswert berechnet. Reparaturen zählen nicht, Verbesserungen schon.
• Urkunde der neuen Hauptwohnung bei Reinvestition — die Befreiung wegen Reinvestition verlangt eine Reinvestition binnen zwei Jahren und die ausdrückliche Geltendmachung in der Erklärung: sie greift nicht von allein.

Städtische Immobilien zu Ihrer Verfügung erzeugen eine fiktive Zurechnung auf den Katasterwert, ohne Abzug von Ausgaben; die Hauptwohnung erzeugt keine. Der Prozentsatz hängt davon ab, ob Ihre Gemeinde eine Katasterrevision hatte: prüfen Sie das in der laufenden Kampagne. Und der Abzug für Investitionen in die Hauptwohnung wurde zum 1. Januar 2013 abgeschafft: Er lebt nur weiter, wenn Sie vorher gekauft und ihn bereits angewendet haben. Bewahren Sie jene alte Erklärung auf, sie ist Ihr Nachweis.

Konten, Aktien, Fonds und Versicherungen

Fordern Sie bei jedem Institut eine Jahresbescheinigung an. Eine je Bank, Broker, Fondsgesellschaft und Versicherer.

• Bescheinigung über Zinsen aus Konten und Einlagen — Bruttobetrag und Einbehalt. Ihre Bank.
• Bescheinigung über Dividenden und Einbehalte — Bruttodividende und Einbehalt. Bank oder Broker. Verwaltungs- und Depotgebühren für handelbare Wertpapiere sind abzugsfähig, Gebühren für die diskretionäre Vermögensverwaltung nicht.
• Bescheinigung über An- und Verkauf von Aktien — Datum und Wert der Anschaffung, Datum und Wert der Veräußerung sowie die Gebühren beider Vorgänge. Broker oder Depotstelle.
• Fondsbescheinigung und Historie der Übertragungen — Übertragungen zwischen Fonds werden nicht besteuert und behalten Wert und Anschaffungsdatum; ETFs fallen nicht unter diese Regelung. Von der Fondsgesellschaft.
• Bescheinigung über Beiträge zu Pensionsplänen — getrennt nach Ihren eigenen Beiträgen und denen des Arbeitgebers. Fondsgesellschaft oder Versicherer.
• Bescheinigung über Lebensversicherungen, fondsgebundene Policen, PIAS und Leibrenten — Ertrag und Einbehalt. Versicherer.
• Bescheinigung über Schatzwechsel, Anleihen und Obligationen — Beträge und Daten von Anschaffung und Rückzahlung oder Verkauf.

Was der Entwurf richtig hat: Zinsen, Dividenden und die Einbehalte des Jahres. Was fehlt: Anschaffungswerte alter Aktien, Übertragungen zwischen Instituten, ausländische Broker und direkt gekaufte Schatzwechsel. Das tragen Sie selbst ein.

Wenn Sie selbstständig sind

Dieser Abschnitt deckt den einfachen Fall ab: vereinfachte direkte Gewinnermittlung, ohne Angestellte und ohne Gesellschaft. Wenn Sie auch nur einen Monat im RETA gemeldet waren, sind Sie erklärungspflichtig, wie hoch Ihr Gewinn auch ausfällt.

• Aufzeichnungen des vollständigen Steuerjahres — Verkäufe und Einnahmen, Einkäufe und Ausgaben, Investitionsgüter. Aus Ihrer Rechnungssoftware oder von Ihrer Steuerkanzlei.
• Ausgestellte und erhaltene Rechnungen — ein Kontoauszug ist keine Rechnung.
• Die vier Modelo 130 des Jahres — die bereits geleisteten Vorauszahlungen werden von Ihrer Steuerschuld abgezogen. Im Portal der AEAT.
• Die vier Modelo 303 und das Modelo 390 — damit Ihre Einnahmen und Ausgaben zu dem passen, was Sie in der Umsatzsteuer erklärt haben.
• Modelo 111 und 190 sowie 115 und 180, wenn Sie Geschäftsräume mieten — Nachweis der von Ihnen vorgenommenen Einbehalte.
• Bescheinigungen über Einbehalte Ihrer Kunden — sie sind verpflichtet, sie Ihnen vor Beginn der Renta-Frist auszustellen.
• Aufstellung der gezahlten Sozialversicherungsbeiträge — tatsächlich gezahlte Bemessungsgrundlagen und Beiträge. Anzufordern über Importass.
• Rechnungen über Nebenkosten mit den Quadratmetern des Arbeitszimmers — wenn die Wohnung teilweise betrieblich genutzt wird, ziehen Sie 30 % des Verhältnisses zwischen genutzter und gesamter Fläche ab.
• Bewirtungsrechnungen mit Ihren Steuerdaten und dem Kartenauszug — nur Gastronomie, elektronisch bezahlt und innerhalb der Verpflegungsgrenzen. Bar zählt nicht.
• Karteikarten und Rechnungen der Investitionsgüter — sie belegen Ihre Abschreibungen.

Die schwer nachweisbaren Ausgaben bei der vereinfachten direkten Gewinnermittlung betragen 5 % des positiven Nettogewinns, höchstens 2.000 € im Jahr, und brauchen keine Rechnung.

Das ist kein einfacher Fall mehr, sprechen Sie uns an: Sie haben Angestellte, nutzen das Auto auch privat, haben eine Nachberechnung der RETA-Beiträge erhalten, werden nach Modulen besteuert oder haben im Vorjahr 600.000 € Umsatz überschritten.

Kryptowährungen: die Unterlagen, von denen Ihnen niemand erzählt

Ihre Steuerdaten enthalten Ihre Krypto-Transaktionen nicht. Wenn Sie den Entwurf mit zwei Klicks bestätigen und nichts zu Krypto auftaucht, heißt das nicht, dass Sie nichts zu erklären haben: Der fehlende Abruf des Entwurfs oder der Steuerdaten befreit nicht von der Erklärungspflicht.

Welche Vorgänge besteuert werden und welche nicht

Vorgang	Wie er besteuert wird	Bemessungsgrundlage
Verkauf von Krypto gegen Euro	Veräußerungsgewinn oder -verlust: Veräußerungswert abzüglich Anschaffungswert, einschließlich direkt zurechenbarer Kosten	Sparbasis
Tausch Krypto gegen Krypto (auch der Wechsel in einen Stablecoin)	Veräußerungsgewinn oder -verlust, nach dem höheren Wert von hingegebener und erhaltener Währung	Sparbasis
Bezahlen einer Ware oder Dienstleistung mit Krypto	Es liegt eine Übertragung und damit eine Vermögensänderung vor (Art. 33.1 des Einkommensteuergesetzes)	Sparbasis
Übertrag zwischen eigenen Wallets oder Börsen	Die Zusammensetzung Ihres Vermögens ändert sich nicht. Sie müssen es beweisen können	Nicht anwendbar
Staking, Lending und Rewards	Die Generaldirektion für Steuern qualifiziert sie als Kapitalerträge, zum Eurowert am Tag des Zuflusses	Sparbasis
Airdrops und Bounties	Verwaltungsauffassung: Vermögenszuwachs ohne Übertragung. Keine veröffentlichte verbindliche Auskunft	Allgemeine Basis
Mining	Wird als wirtschaftliche Tätigkeit eingestuft, mit eigenen Registrierungspflichten	Allgemeine Basis

Verkauf, Tausch und das FIFO-Kriterium sind ausdrücklich im Praxishandbuch zur Einkommensteuer der AEAT geregelt. Die übrigen Fälle sind dort nicht ausgeführt und stützen sich auf Kriterien der Generaldirektion für Steuern: genau deshalb sollten sie Vorgang für Vorgang dokumentiert werden.

Der Tausch Krypto gegen Krypto ist der teuerste Fehler. Bitcoin gegen Ether zu tauschen, oder eine beliebige Währung gegen einen Stablecoin, erzeugt einen Gewinn oder Verlust, auch wenn Sie keinen Euro anfassen und nichts von der Börse abziehen. Wer hundert Tauschvorgänge gemacht hat, hat hundert Vorgänge zu berechnen. Wir führen es aus in wie man Kryptowährungen in Spanien erklärt.

NFTs haben ihre eigene, abweichende Kasuistik. Wenn Sie damit gehandelt haben, sprechen Sie mit einem Berater.

Die Krypto-Checkliste

• Vollständige Transaktionshistorie aller Börsen — die Grundlage jeder Berechnung. Im Nutzerbereich: „Historie exportieren”, „Steuerbericht” oder „Tax report”. Als natives CSV, nicht als PDF und nicht als Screenshot.
• Historie der Börsen, die Sie nicht mehr nutzen oder die geschlossen haben — die Pflicht verfällt nicht, weil Sie die Plattform verlassen haben. Wenn das Konto noch besteht, melden Sie sich an und exportieren; wenn Sie es geschlossen haben, fragen Sie den Support oder den Insolvenzverwalter. Die Anleitung finden Sie unter wie Sie die Historie jeder Börse exportieren.
• Öffentliche Adressen aller selbstverwahrten Wallets — xpub oder eine Adressliste. Damit lassen sich die On-Chain-Bewegungen rekonstruieren. Wir erklären es im Leitfaden zur Extraktion der Wallet-Aktivität.
• Liste der Netzwerke, auf denen Sie aktiv waren — Ethereum, BSC, Solana, Arbitrum und die übrigen. Jedes Netzwerk hat seinen eigenen Explorer und seine eigenen Gebühren; vergessen Sie eines, fehlen Vorgänge.
• Datum, Uhrzeit und Eurogegenwert jedes Vorgangs — die AEAT rechnet in Euro, nicht in Dollar und nicht in USDT. Wenn Ihre Börse in USD exportiert, brauchen Sie den Wechselkurs jenes Tages.
• Gebühren jedes Vorgangs — Handel, Auszahlung und Gas Fees. Sie erhöhen den Anschaffungswert oder mindern den Veräußerungswert, und das verringert Ihren Gewinn.
• Bestand jeder Währung zum 31. Dezember, je Börse und je Wallet — in Einheiten und in Euro, mit Angabe der verwendeten Kursquelle. Wird für das Modelo 721, für die Vermögensteuer und für den Abgleich der Historie gebraucht.
• Nachweise der Überträge zwischen eigenen Wallets — Transaktions-Hash, Ausgangs- und Zieladresse. Ohne das liest sich eine Sendung von Ihrer Börse an Ihre Hardware-Wallet wie ein nicht erklärter Verkauf.
• Bankbelege über Ein- und Auszahlungen bei der Börse — sie zeigen, woher das Geld stammt, mit dem Sie gekauft haben.
• Aufstellung zu Staking, Rewards, Lending, Airdrops und Zahlungen in Krypto — Datum, Menge und Eurowert des Tages. Jedes wird anders besteuert; die Einzelheiten unter wie Staking und Rewards besteuert werden.
• Noch nicht verrechnete Verluste aus Vorjahren — Kopie der früheren Erklärungen oder die Aufstellung der Salden. Wenn Sie sie nicht erklären, verfallen sie.
• Herkunft der Kryptowährungen, die Sie nicht gekauft haben — bei Erbschaft sind Ihr Wert und Ihr Anschaffungsdatum die in der Erbschaftsteuer erklärten: schicken Sie die Urkunde und jene Selbstveranlagung. Bei Schenkung ergibt sich der Wert aus der Schenkungsteuer, und wer geschenkt hat, hat zusätzlich einen Veräußerungsgewinn in seiner eigenen Erklärung.

Wenn eine Börse geschlossen hat und die Historie nicht mehr zu beschaffen ist, lassen Sie sie nicht weg und setzen Sie den Anschaffungswert nicht auf null: Das ergäbe einen aufgeblähten Gewinn. Sammeln Sie, was Sie haben (Bestätigungsmails, Kontoauszüge, Hashes der Auszahlungen), und sagen Sie uns Bescheid.

Warum Sie die vollständige Historie brauchen, nicht nur die des Jahres

Wenn Sie einen Teil einer Währung verkaufen, die Sie zu verschiedenen Zeitpunkten gekauft haben, gilt: Sie verkaufen zuerst die zuerst gekauften. Das ist das FIFO-Kriterium. Die AEAT behandelt in ihrem Praxishandbuch Kryptowährungen derselben Art als gleichartige Güter, und das Kriterium gilt für die Gesamtheit Ihrer Bestände, nicht Börse für Börse: Alle Ihre BTC bilden eine Gruppe, wo auch immer sie liegen.

Deshalb brauchen Sie für die Berechnung des diesjährigen Verkaufs die Historie ab Ihrem ersten Kauf, auch wenn der acht Jahre zurückliegt. Ein CSV von 2017 kann in zehn Jahren noch nötig sein. Ausführlich unter die FIFO-Methode bei Kryptowährungen.

Verluste und Verrechnung

Wenn nach der Verrechnung mit Ihren Gewinnen noch Veräußerungsverluste bleiben, können Sie sie mit dem positiven Saldo der Kapitalerträge verrechnen, begrenzt auf 25 % dieses Saldos, und umgekehrt. Der verbleibende negative Saldo wird in den vier Folgejahren verrechnet. Ausgeführt unter wie man Kryptoverluste in der Steuererklärung verrechnet.

Wenn das Jahr negativ ausfiel, erklären Sie trotzdem: Der Verlust bleibt nur dann für die vier Folgejahre erhalten, wenn Sie ihn in der Erklärung des Entstehungsjahres aufführen. Und Vorsicht: Die Insolvenz einer Börse oder ein Betrug ist kein automatisch abzugsfähiger Verlust. Solange die Forderung nicht rechtlich uneinbringlich ist, kann sie nicht angesetzt werden.

Das Modelo 721 und weitere Pflichten, die nicht die Renta sind

Formular	Wer es einreicht	Schwelle	Frist
721 — virtuelle Währungen im Ausland	Sie: Inhaber, Begünstigte, Bevollmächtigte und wirtschaftlich Berechtigte von durch Dritte verwahrter Krypto	50.000 € Gesamtbestand zum 31. Dezember	1. Januar bis 31. März des Folgejahres
172 — Bestände in virtuellen Währungen	Das Unternehmen, nicht Sie: wer private Schlüssel für Dritte verwahrt	Ohne Schwelle	Januar des Folgejahres
173 — Vorgänge mit virtuellen Währungen	Das Unternehmen, nicht Sie: Börsen und Vermittler	Ohne Schwelle	Januar des Folgejahres
714 — Vermögensteuer	Sie, wenn Sie die Schwellen überschreiten	Zahllast oder Vermögen und Rechte über 2.000.000 €	Dieselbe wie die Renta

Quellen: häufige Fragen zum Modelo 721 und Einreichungsfristen.

Dass die Börsen melden, befreit Sie nicht von der Erklärung. Und in den Folgejahren müssen Sie das 721 nur wiederholen, wenn der Gesamtbestand um mehr als 20.000 € gegenüber dem steigt, der die letzte Erklärung ausgelöst hat — mit einer Ausnahme: Für Währungen, bei denen Sie im Lauf des Jahres die Stellung als Inhaber oder Bevollmächtigter verloren haben, ist immer einzureichen. Die Einzelheiten im Leitfaden zum Modelo 721.

Die Schwelle von 50.000 € gilt für den Gesamtbestand und wird zum 31. Dezember gemessen, nicht am Kurshoch des Jahres. Und ihre Frist fällt nicht mit der Renta zusammen: Sie liegt davor.

Was die AEAT bereits über Ihre Kryptowährungen weiß

Spanische Anbieter melden Ihre Bestände und Vorgänge ohne Mindestschwelle. Die Leitlinien des Jährlichen Steuer- und Zollkontrollplans 2026 kündigen „Kontrollmaßnahmen gegenüber Steuerpflichtigen an, die mit dieser Art von Vermögenswerten gehandelt und keine Einkünfte oder Veräußerungsgewinne erklärt haben”. Praktisch übersetzt: Ihre Erklärung kann mit Daten abgeglichen werden, die bereits vorliegen. Ausgeführt unter Hat die AEAT meine Binance-Transaktionen entdeckt?.

Wenn ein Festsetzungsvorschlag oder eine Aufforderung kommt, ist die Antwortfrist kurz. Antworten Sie nicht und unterschreiben Sie keine Zustimmung, ohne es uns zu zeigen: Schicken Sie uns das vollständige PDF mit Aktenzeichen und Zustellungsdatum.

Unterlagen, damit Ihnen keine Abzüge verloren gehen

• Spendenbescheinigung der Organisation — der einzige gültige Nachweis. Sie muss die NIF beider Seiten, den Verweis auf das Gesetz 49/2002, Datum, Betrag und die Unwiderruflichkeit enthalten. Zählen Sie die beiden Vorjahre zusammen: Regelmäßigkeit erhöht den Prozentsatz.
• Jahresbescheinigung über Beiträge an eine politische Partei — 20 % Abzug, mit einer Höchstbemessungsgrundlage von 600 € im Jahr.
• Mietvertrag vor dem 1. Januar 2015 — der staatliche Mietabzug besteht nur noch übergangsweise für Verträge vor diesem Datum. Bewahren Sie Quittungen und die NIF des Vermieters auf.
• Rechnungen einer zugelassenen Kinderkrippe — der Zuschlag für Betreuungskosten reicht bis zu zusätzlichen 1.000 € im Jahr. Prüfen Sie, ob das Modelo 233 in Ihren Steuerdaten erscheint; eingereicht wird es von der Krippe.
• Beide Energieausweise, vor und nach den Arbeiten — dazu Rechnungen und Nachweise über Banküberweisung: Barzahlung begründet keinen Abzug.
• Rechnung des Elektrofahrzeugs und Zulassungsbescheinigung, oder Rechnung der Ladestation — 15 % Abzug, ohne Barzahlungen. Fügen Sie den Bewilligungsbescheid der MOVES-Förderung bei: Was gefördert wurde, wird von der Bemessungsgrundlage abgezogen.
• Bescheinigung über Beiträge zum Pensionsplan des Ehegatten — zusätzliche Minderung von bis zu 1.000 € im Jahr, wenn der Ehegatte keine 8.000 € an Nettoeinkünften erreicht.

Regionale Abzüge

Vor der Region klären Sie das Land: Sie sind in Spanien steuerlich ansässig, wenn Sie hier mehr als 183 Tage verbringen oder hier Ihren wirtschaftlichen Lebensmittelpunkt haben — und dann erklären Sie auch, was außerhalb liegt, Krypto eingeschlossen. Wenn Sie mitten im Jahr weggezogen oder angekommen sind oder unter der Regelung für Zuzügler stehen, sagen Sie es uns, bevor Sie etwas schicken: Es ändert die gesamte Steuer.

Die für Sie geltenden regionalen Abzüge sind die der Region, in der Sie Ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, und dieser Aufenthalt bestimmt sich danach, wo Sie die meisten Tage des Jahres verbracht haben, nicht nach der Meldeadresse und nicht danach, wo Ihr Gehalt herkommt. Jede Region ändert ihre Abzüge jedes Jahr, deshalb nennen wir hier keine Beträge: Sehen Sie im Leitfaden der AEAT zu den regionalen Abzügen des Jahres nach, das Sie erklären.

Bewahren Sie immer auf, ob es dieses Jahr nützt oder nicht: Meldebescheinigung mit Daten, Mietvertrag mit dem Nachweis der Kaution, auf den Namen ausgestellte Rechnungen für Schule oder Schulmaterial, Familienbuch und Bescheinigungen über Behinderung oder Pflegebedürftigkeit.

Häufige Fehler, die Geld kosten

1. Nur das CSV des letzten Jahres exportieren. Ohne die ursprünglichen Käufe gibt es keinen Anschaffungswert, und der Gewinn wird auf fast den gesamten Verkaufsbetrag berechnet.
2. Eine Wallet, ein altes Konto oder eine geschlossene Börse vergessen. Das reißt die FIFO-Kette und bringt die ganze Berechnung durcheinander.
3. Screenshots statt Dateien schicken. Sie sind nicht verarbeitbar: kein verlässlicher Zeitstempel, keine Gebühren, keine Paare.
4. Selbst herausfiltern, was „keine Verkäufe” sind. Tauschvorgänge, Staking, Airdrops und Netzwerkgebühren haben eine eigene Behandlung; wer sie weglässt, dem fehlt die halbe Erklärung.
5. Die Einbehaltsbescheinigung der zweiten Zahlstelle nicht beibringen. Sie ändert Ihre Erklärungspflicht und das Ergebnis.
6. Eine Fondsübertragung mit einer Rückgabe verwechseln. Wer eine Übertragung als Verkauf erklärt, zahlt zu viel; umgekehrt kommt eine Parallelfestsetzung.
7. Nicht auf noch verrechenbare Verluste hinweisen. Sie verfallen, und mit ihnen die Ersparnis.
8. Bar bezahlen, wo eine Banküberweisung verlangt ist. Energieeffizienz und Ladestation verlieren den Abzug, auch wenn Sie die Rechnung haben.
9. Dateien ohne Zuordnung schicken. Ein „bescheinigung.pdf” innerhalb einer Familieneinheit bedeutet eine weitere Runde E-Mails.
10. Annehmen, der Entwurf enthalte schon alles. Er enthält weder Ihre Kryptowährungen noch Ihre regionalen Abzüge noch Ihre familiären Umstände des Jahres.

Wie Sie es uns schicken

Schicken Sie es in einem einzigen ZIP: ein Ordner je Person und eine Datei je Plattform, benannt als NAME_PLATTFORM_JAHR.csv. Natives CSV genau so, wie die Börse es Ihnen gibt: Öffnen und Speichern in Excel zerstört Datumsangaben und Dezimalstellen. Bei mehr als 25 MB laden Sie es auf einen Download-Link hoch und schicken uns den Link.

Bewahren Sie jeden Beleg auf, solange die AEAT jenes Steuerjahr prüfen kann; erkundigen Sie sich nach der geltenden Verjährungsfrist, bevor Sie etwas wegwerfen. Bei Kryptowährungen gilt eine andere Regel: Die Historie wird ab der ersten Anschaffung aufbewahrt, weil FIFO dazu zwingt, den ursprünglichen Kaufwert bis zum Verkaufstag mitzuführen.

Häufige Fragen

Muss ich Kryptowährungen erklären, wenn ich nichts verkauft habe?

Wenn Sie nur gekauft und gehalten haben, gibt es keinen zu erklärenden Veräußerungsgewinn. Aber Krypto-gegen-Krypto-Tausche sind Übertragungen, auch ohne Umweg über den Euro, und Staking oder Airdrops erzeugen Einkünfte, auch ohne Verkauf. Zudem können Ihre Bestände zum 31. Dezember Sie zum Modelo 721 oder zur Vermögensteuer verpflichten.

Welche Unterlagen muss mir die Börse geben?

Die vollständige Transaktionshistorie ab dem ersten Tag, als CSV, und den Steuerbericht, sofern sie einen erstellt. Sie brauchen Datum, Art des Vorgangs, Menge, Eurogegenwert und Gebühren jeder Zeile sowie den Bestand jeder Währung zum 31. Dezember. Der Bericht der Börse allein genügt nicht: Sie kennt Ihre Vorgänge auf anderen Plattformen nicht.

Wie erkläre ich es, wenn ich Bitcoin gegen eine andere Kryptowährung getauscht habe, ohne über Euro zu gehen?

Als Veräußerungsgewinn oder -verlust in der Sparbasis, bewertet nach dem höheren Wert der hingegebenen und der erhaltenen Währung. Dass Sie keine Euro erhalten haben, ändert daran nichts.

Was passiert, wenn die AEAT bereits weiß, dass ich Krypto habe, und ich es nicht erkläre?

Spanische Börsen melden Ihre Bestände und Vorgänge ohne Mindestschwelle, und der Jährliche Steuerkontrollplan 2026 kündigt gezielte Maßnahmen gegenüber allen an, die gehandelt und nicht erklärt haben. Üblich ist ein Festsetzungsvorschlag oder eine Aufforderung. Richtig zu erklären kommt billiger, als hinterher zu antworten.

Enthalten die Steuerdaten der AEAT schon alles?

Nein. Die AEAT bezeichnet sie als teilweise und nicht erschöpfende Information, und sie nicht abzurufen befreit nicht von der Erklärung. Prüfen Sie den Entwurf und ändern Sie ihn, wenn Daten fehlen: Kryptowährungen tauchen dort insbesondere nicht auf.

Und wenn ich nicht erklärte Vorgänge aus früheren Jahren habe?

Sie werden mit einer ergänzenden Erklärung für jedes betroffene Steuerjahr bereinigt, nicht dadurch, dass man sie in die diesjährige Erklärung aufnimmt. Wer der Aufforderung zuvorkommt, zahlt einen Zuschlag, aber keine Sanktion. Nachzulesen unter wie man Krypto aus Vorjahren nacherklärt.

Wenn Sie es lieber nicht allein machen

Bei CryptoImpuestos erstellen wir den Gewinn- und Verlustbericht nach FIFO über alle Ihre Börsen und Wallets hinweg, das Modelo 721 und den Kryptoteil des Modelo 100, und wir antworten auf Aufforderungen der AEAT. Die Einzelheiten sehen Sie in unserem Service für Krypto-Steuererklärungen, oder schreiben Sie uns per WhatsApp mit Ihrem konkreten Fall.

Dieser Inhalt dient der Information und stellt keine persönliche Steuerberatung dar.