Sie halten Bitcoin bei Coinbase, Ethereum bei Kraken und etwas USDT bei Bybit. Übersteigt der Gesamtwert zum 31. Dezember 50.000 €, will die spanische Finanzverwaltung davon wissen. Genau dafür gibt es das Modelo 721.
Was ist das Modelo 721?
Das Modelo 721 ist eine Informationserklärung, die in Spanien steuerlich Ansässige abgeben müssen, wenn sie Kryptowährungen im Ausland verwahren lassen.
Es ist keine Steuer. Mit der Abgabe zahlen Sie nichts. Sie teilen der Finanzverwaltung lediglich mit, was Sie besitzen und wo.
Geregelt ist es im Königlichen Dekret 249/2023 und in der Verordnung HFP/886/2023. Erstmals abgegeben wurde es 2024 für das Steuerjahr 2023; seitdem wird es, sofern eine Pflicht besteht, jeweils im ersten Quartal abgegeben.
Wer muss das Modelo 721 abgeben?
Sie müssen das Modelo 721 abgeben, wenn alle folgenden Voraussetzungen erfüllt sind:
- Sie sind in Spanien steuerlich ansässig (mehr als 183 Tage im Jahr)
- Sie halten Kryptowährungen bei ausländischen Börsen oder Verwahrstellen
- Der Gesamtwert übersteigt 50.000 € zum 31. Dezember
Haben Sie 30.000 € bei Coinbase und 25.000 € bei Kraken, ergibt das 55.000 € → Sie müssen es abgeben.
Haben Sie insgesamt nur 40.000 € → keine Pflicht.
Wann wird das Modelo 721 abgegeben?
| Steuerjahr | Abgabefrist |
|---|---|
| 2025 | 1. Januar – 31. März 2026 |
| 2026 | 1. Januar – 31. März 2027 |
Die Frist läuft vom 1. Januar bis zum 31. März des auf das Steuerjahr folgenden Jahres.
Geben Sie nach dem 31. März ab, ist die Erklärung verspätet und es gibt eine Strafe – allerdings eine niedrigere, wenn Sie abgeben, bevor die Finanzverwaltung Sie dazu auffordert (dazu weiter unten mehr).
Welche Börsen gelten als ausländisch?
Das ist die entscheidende Frage. Ob ein Konto unter das Modelo 721 fällt, hängt davon ab, wo die Gesellschaft sitzt, die Ihre Kryptowährungen verwahrt: Ist sie ausländisch, zählt das Konto mit; ist sie spanisch, nicht.
Wichtig: Dass eine Börse bei der Bank von Spanien registriert ist, eine MiCA-Lizenz hat oder Kunden in Spanien bedient, macht sie nicht spanisch. Sitzt die Gesellschaft, bei der Ihr Konto geführt wird, in Irland, Malta oder Österreich, bleibt sie für das 721 eine ausländische Verwahrstelle. Die Modelos 172 und 173 sind eine eigene Pflicht der Anbieter mit Präsenz in Spanien.
Börsen, die das Modelo 721 auslösen
Diese Börsen verwahren über Gesellschaften außerhalb Spaniens. Die Tabelle dient der Orientierung (Stand: Oktober 2026): Die Gesellschaften ändern sich mit den Lizenzen, prüfen Sie daher in Ihren Vertragsbedingungen, bei welcher Ihr Konto geführt wird.
| Börse | Land der Gesellschaft für europäische Kunden | Modelo 721? |
|---|---|---|
| Coinbase | Luxemburg (früher Irland) | Ja |
| Kraken | Irland (Payward Europe) | Ja |
| Crypto.com | Malta | Ja |
| Bitstamp | Luxemburg | Ja |
| Bitpanda | Österreich | Ja |
| eToro | Zypern | Ja |
| Gemini | Malta | Ja |
| Bitvavo | Niederlande | Ja |
| Trade Republic | Deutschland | Ja |
| Revolut | Außerhalb Spaniens (europäische Gesellschaft) | Ja |
| Kriptomat | Estland | Ja |
| WhiteBit | Litauen | Ja |
| YouHodler | Schweiz | Ja |
| KuCoin | Österreich (KuCoin EU) | Ja |
| Bybit | Österreich (Bybit EU) | Ja |
| OKX | Malta (OKX Europe) | Ja |
Ist Ihr Konto älter als die europäische Lizenz, kann die Gesellschaft in einzelnen Jahren eine andere gewesen sein (Seychellen, Dubai …). Ausländisch im Sinne des 721 sind sie in jedem Fall alle.
Börsen, die das Modelo 721 nicht auslösen
Diese Börsen verwahren über spanische Gesellschaften (und geben zudem die Modelos 172/173 ab):
| Börse | Modelo 721? |
|---|---|
| Bit2Me | Nein |
| Criptan | Nein |
| Bitnovo | Nein |
| Bitbase | Nein |
Liegen alle Ihre Kryptowährungen bei spanischen Verwahrstellen, müssen Sie das 721 nicht abgeben.
Und Binance? Binance hat seine Tätigkeit in Spanien am 1. Juli 2026 eingestellt (mehr dazu hier). Ob Ihre Bestände in früheren Jahren für das 721 mitzählten, hängt davon ab, welche Gesellschaft Ihre Mittel im jeweiligen Zeitraum verwahrte – eine einheitliche Antwort für alle Nutzer gibt es nicht. Unsere Fachleute prüfen Ihren Fall und behandeln ihn korrekt.
Zählen Cold Wallets für das Modelo 721?
Nein. Nicht verwahrte Wallets (Ledger, Trezor, Metamask) zählen für das Modelo 721 nicht mit.
Das 721 gilt nur für Kryptowährungen in der Hand dritter Verwahrstellen (Börsen). Wenn Sie die privaten Schlüssel kontrollieren, besteht keine Meldepflicht.
Welche Angaben sind zu erklären?
Für jede ausländische Börse müssen Sie angeben:
- Identifikation der Börse: vollständiger Name, Land, Anschrift
- Art der Kryptowährung: BTC, ETH, USDT usw. (eine Zeile je Währung)
- Bestand zum 31. Dezember: Anzahl der Einheiten und ihr Wert in Euro zu diesem Stichtag
- Zugänge und Abgänge: Nehmen Sie eine Währung erstmals auf oder besitzen Sie eine bereits erklärte nicht mehr, wird das angegeben
Maßgeblich ist der Wert zum 31. Dezember, kein Durchschnittsbestand (der Durchschnittsbestand des letzten Quartals ist eine Angabe des Modelo 720 für Bankkonten, nicht des 721).
Und wenn ich das 721 im Vorjahr bereits abgegeben habe?
Sie müssen es nur erneut abgeben, wenn:
- der Gesamtwert gegenüber der zuletzt abgegebenen Erklärung um mehr als 20.000 € gestiegen ist
- Sie nicht mehr Inhaber bereits erklärter Kryptowährungen sind (verkauft, getauscht oder von der Verwahrstelle abgezogen): Dann ist dieser Abgang zu erklären
Die Eröffnung eines Kontos bei einer neuen ausländischen Börse verpflichtet für sich allein nicht zur erneuten Abgabe: Entscheidend ist nur, ob der Gesamtwert dadurch um mehr als 20.000 € über den zuletzt erklärten steigt.
Und Vorsicht: Alles zu verkaufen befreit Sie nicht. Haben Sie das 721 bereits abgegeben und verkaufen oder übertragen Sie diese Kryptowährungen im Laufe des Jahres, müssen Sie das 721 für dieses Jahr abgeben, um den Abgang zu erklären.
Halten Sie weiterhin dieselben Kryptowährungen und ist das Portfolio nur kursbedingt gesunken (oder um weniger als 20.000 € gestiegen), müssen Sie nicht erneut abgeben. Grenzfälle wie Teilverkäufe oder Übertragungen zwischen ausländischen Börsen sollten geprüft werden: Unsere Fachleute prüfen Ihren Fall und behandeln ihn korrekt.
Strafen bei Nichtabgabe des Modelo 721
Für das 721 gilt die allgemeine Sanktionsregelung für Informationserklärungen (Art. 198 und 199 des spanischen Allgemeinen Steuergesetzes):
| Verstoß | Strafe |
|---|---|
| Nichtabgabe (ausgelassene Angaben) | 20 € je Angabe oder Angabengruppe, mindestens 300 €, höchstens 20.000 € |
| Verspätete Abgabe ohne Aufforderung der Finanzverwaltung | 10 € je Angabe oder Angabengruppe, mindestens 150 €, höchstens 10.000 € |
| Unrichtige oder falsche Angaben | Allgemeine Regelung (Art. 199) |
Beispiele:
- Sie lassen 8 Angaben aus: 8 × 20 € = 160 € → es gilt das Minimum von 300 €.
- Sie lassen 40 Angaben aus: 40 × 20 € = 800 €.
- Sie reichen diese 40 Angaben verspätet nach, aber bevor die Finanzverwaltung Sie auffordert: 40 × 10 € = 400 €.
Die Zahlen „5.000 € je Angabe, mindestens 10.000 €“, die noch kursieren, stammen aus der alten Sanktionsregelung des Modelo 720. Sie wurden nach dem Urteil des Gerichtshofs der EU vom 27. Januar 2022 (C-788/19) gekippt und durch das Gesetz 5/2022 abgeschafft. Für das 721 gelten sie nicht.
Dass die Strafen moderat sind, heißt nicht, dass das 721 unwichtig ist: Die Finanzverwaltung gleicht diese Informationen mit Ihrer Einkommensteuererklärung ab.
Häufig gestellte Fragen
Muss ich das 721 abgeben, wenn ich nichts verkauft habe?
Ja. Das Modelo 721 ist eine Informationserklärung. Sie erklären, was Sie besitzen, nicht was Sie verdient haben. Ob Sie verkauft haben oder nicht, spielt keine Rolle.
Was gilt, wenn ich weniger als 50.000 € habe?
Dann besteht keine Abgabepflicht. Die Schwelle liegt bei 50.000 € insgesamt über alle ausländischen Börsen hinweg.
Ist Binance eine ausländische Börse?
Binance hat seine Tätigkeit in Spanien am 1. Juli 2026 eingestellt. Für frühere Jahre hängt es davon ab, welche Gesellschaft Ihre Mittel im jeweiligen Zeitraum verwahrte – eine einheitliche Antwort gibt es nicht. Haben Sie Binance-Bestände bereits im 721 erklärt und inzwischen abgezogen, denken Sie daran, dass auch dieser Abgang zu erklären ist. Unsere Fachleute prüfen Ihren Fall und behandeln ihn korrekt.
Kann ich es verspätet abgeben?
Ja. Geben Sie ab, bevor die Finanzverwaltung Sie auffordert, beträgt die Strafe 10 € je Angabe oder Angabengruppe, mindestens 150 €. Werden Sie zuvor aufgefordert, gilt die volle Strafe: 20 € je Angabe, mindestens 300 €, höchstens 20.000 €.
Weiß die spanische Finanzverwaltung, dass ich Kryptowährungen bei einer ausländischen Börse habe?
Zunehmend ja. Die Finanzverwaltung erhält bereits Daten von Börsen mit Präsenz in Spanien (Modelos 172 und 173) und aus den Modelo-721-Erklärungen selbst. Hinzu kommt die DAC8-Richtlinie, die seit dem 1. Januar 2026 angewendet wird: Europäische Börsen erfassen seitdem die Daten ihrer Kunden und übermitteln sie an ihre eigene Steuerbehörde, die sie mit der spanischen austauscht. Der erste Austausch erfolgt spätestens am 30. September 2027 mit den Daten für 2026.
Zusammenfassung
- Was: Informationserklärung über Krypto bei ausländischen Börsen
- Wer: in Spanien steuerlich Ansässige mit mehr als 50.000 € zum 31. Dezember
- Wann: vom 1. Januar bis zum 31. März (für das Steuerjahr 2026 bis zum 31. März 2027)
- Wo: elektronische Geschäftsstelle der AEAT
- Strafen: 20 € je Angabe (mindestens 300 €, höchstens 20.000 €); die Hälfte bei verspäteter Abgabe ohne Aufforderung
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Víctor Lázaro
Marketingleitung, Cryptoimpuestos.es
