Sie betreiben Staking mit ETH bei Kraken. Jede Woche landen ein paar Zehntel ETH als Belohnung in Ihrem Konto. Verkauft haben Sie nichts, und auf Ihr Bankkonto ist kein einziger Euro geflossen. Müssen Sie das erklären?
Ja. Und genau hier liegt der Punkt, der viele überrascht: Besteuert wird in dem Moment, in dem Sie die Belohnung erhalten, nicht erst beim Verkauf.
Was Staking steuerlich bedeutet
Beim Staking stellen Sie Ihre Kryptowerte zur Verfügung, um Transaktionen in einer Blockchain zu validieren (Proof of Stake). Dafür erhalten Sie regelmäßig Belohnungen.
Für die spanische Finanzverwaltung sind das Einkünfte aus Kapitalvermögen — dieselbe Kategorie wie Zinsen auf einem Bankguthaben oder Dividenden aus Aktien.
Wann genau wird besteuert?
In dem Moment, in dem Sie die Belohnung erhalten, nicht beim Verkauf.
Ein Beispiel aus der Praxis:
- Im März 2025 erhalten Sie 0,05 ETH aus Staking
- ETH notiert bei 3.000 € → Sie haben 150 € erhalten
- Diese 150 € werden in Ihrer Steuererklärung 2025 versteuert, auch wenn Sie nichts verkauft haben
Verkaufen Sie dieses ETH später, versteuern Sie erneut die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den 3.000 € (dem Preis, zu dem Sie es als Ertrag versteuert haben).
Wie viel zahlt man? Die Stufen für Kapitalvermögen
| Bemessungsgrundlage | Satz |
|---|---|
| Bis 6.000 € | 19 % |
| 6.000 € – 50.000 € | 21 % |
| 50.000 € – 200.000 € | 23 % |
| 200.000 € – 300.000 € | 27 % |
| Über 300.000 € | 28 % |
Haben Sie im Jahr 2.000 € an Staking-Rewards erhalten → zahlen Sie 380 € (19 %).
Das Kopfzerbrechen: der Wert zu jedem einzelnen Zeitpunkt
Hier beginnt der eigentliche Aufwand. Wenn Sie auf einer Börse Staking betreiben, können die Belohnungen anfallen:
- täglich
- alle paar Tage
- beim Unstaking
Jede Belohnung muss mit dem Preis bewertet werden, der im Moment des Zuflusses gilt.
Bei 100+ Mikrotransaktionen im Jahr ist das von Hand ein Albtraum. Deshalb greifen die meisten zu spezialisierter Software oder übergeben die Arbeit an einen Dienst wie Cryptoimpuestos.
Und wenn ich in DeFi Staking betreibe? (Lido, Rocket Pool usw.)
Steuerlich dieselbe Behandlung, aber mit einem zusätzlichen Problem: es gibt keine fertige Historie.
Auf einer zentralen Börse (Kraken, Binance, Coinbase) können Sie die Rewards-Historie herunterladen. In DeFi müssen Sie:
- die Transaktionen in der Blockchain nachverfolgen
- herausfinden, welche davon Staking-Rewards sind
- jede einzelne mit dem damals gültigen Preis bewerten
Technisch machbar, aber es braucht dafür gebaute Werkzeuge.
Staking vs. Lending vs. Yield Farming: gleiche Besteuerung?
| Aktivität | Wie wird besteuert? |
|---|---|
| Staking | Einkünfte aus Kapitalvermögen (19 %–28 %) |
| Lending (Kryptowerte verleihen) | Wie Staking |
| Yield Farming / Liquidity Pools | Komplexer — je nach Fall Ertrag oder Veräußerungsgewinn |
Farming und Liquidity Pools sind ein eigenes Thema und verdienen einen eigenen Beitrag. Wenn Sie dort unterwegs sind, brauchen Sie vermutlich eine individuelle Beratung.
Was passiert, wenn ich das Staking nicht erkläre?
Mit dem Inkrafttreten von DAC8 (2026) und dem automatischen Informationsaustausch sind die Börsen verpflichtet, sämtliche Vorgänge an die spanische Finanzverwaltung zu melden, Staking-Rewards eingeschlossen.
Es ist nur eine Frage der Zeit, bis die Daten abgeglichen werden. Und wo nicht erklärte Einkünfte auftauchen, reichen die Strafen von 50 % bis 150 % des nicht abgeführten Betrags.
Das Vorgehen, um Staking korrekt zu erklären
- Laden Sie die Rewards-Historie jeder Börse herunter, auf der Sie Staking betreiben
- Bewerten Sie jede Belohnung zum Marktpreis im Moment des Zuflusses
- Addieren Sie die Erträge des Jahres
- Tragen Sie den Betrag in das richtige Feld für Einkünfte aus Kapitalvermögen in der Steuererklärung ein
- Bewahren Sie die Unterlagen auf, falls die spanische Finanzverwaltung Nachweise verlangt
Sie betreiben Staking und wissen nicht, wo Sie anfangen sollen?
Bei Cryptoimpuestos übernehmen wir alles: Wir verbinden Ihre Börsen, berechnen jeden Reward automatisch und erstellen den Bericht abgabefertig für Ihre Steuererklärung.
Víctor Lázaro
Steuerberatung, Cryptoimpuestos.es
