Si has operado con criptomonedas en años anteriores y no lo declaraste, todavía puedes ponerte al día de forma voluntaria. No eres el único caso: muchos usuarios compraron, vendieron, cambiaron entre criptos o usaron varios exchanges sin saber que eso podía afectar a la Renta.
Lo importante es no improvisar. Ponerse al día no significa presentar cualquier número ni declarar todo a ciegas. El orden correcto es:
- Reconstruir tu historial completo.
- Preparar un informe fiscal con el cálculo correcto.
- Presentar o corregir la Renta 2025, que ya va fuera de plazo.
- Revisar si también conviene regularizar años anteriores.
La parte que más sorprende es esta: aunque solo quieras regularizar un año, para hacer el informe de ese año hacen falta datos de años anteriores. El motivo es el método FIFO que exige Hacienda para calcular muchas ventas y permutas de criptomonedas.
Ruta recomendada
Histórico completo
Se reúnen años, exchanges, wallets y movimientos.
Informe fiscal
Se reconstruye la operativa y se aplica FIFO.
Renta 2025
Se presenta fuera de plazo o se corrige con el resultado correcto.
Años anteriores
Se regulariza solo si el informe indica que procede.
La idea principal: informe primero, declaraciones después
Antes de presentar nada, necesitas saber qué ha pasado realmente con tus criptomonedas.
Reconstruye operaciones, aplica FIFO y calcula ganancias, pérdidas e ingresos por año.
El informe fiscal es la base. Sin informe, no sabes si tienes que pagar, si tienes pérdidas que podrían compensarse o si simplemente necesitas conservar documentación.
Puedes decidir no regularizar todos los años, pero no puedes ignorar esos años para calcular. Si una compra antigua afecta al FIFO, esa información se necesita aunque ese año no se acabe corrigiendo.
Qué significa ponerse al día con tus criptomonedas
Ponerse al día no es solo mirar la Renta 2025. Significa ordenar tu situación fiscal de 2025 y de los años anteriores en los que operaste con cripto, para que el histórico, el cálculo FIFO y las declaraciones sean coherentes con los criterios de Hacienda.
En la práctica, el informe fiscal sirve para ver:
- Qué resultado cripto corresponde a la Renta 2025.
- Qué resultado cripto corresponde a los años anteriores.
- Si esos años anteriores deben regularizarse mediante autoliquidación rectificativa o complementaria.
La clave es reconstruir primero la operativa completa. Después se decide qué se presenta, qué se corrige y qué documentación conviene conservar.
Aunque no sacaras euros, puede haber algo que revisar
Mucha gente no declaró porque nunca retiró dinero a su cuenta bancaria. Pero para Hacienda eso no es lo que determina si hay obligación.
Hay operaciones que pueden tener efecto fiscal aunque no hayas convertido a euros.
Por eso la pregunta no es solo “¿he sacado dinero al banco?”, sino:
¿he vendido, cambiado, cobrado o perdido algún criptoactivo durante ese año?
Operaciones que conviene revisar
Paso 1: revisa si tienes parte cripto que incluir
El primer filtro no es si tienes criptomonedas, sino qué hiciste con ellas durante el año.
En la Renta puede haber parte cripto si en el año que revisas hiciste operaciones con efecto fiscal, por ejemplo:
- Vendiste criptomonedas por euros u otra moneda.
- Cambiaste una criptomoneda por otra.
- Usaste cripto para pagar algo.
- Recibiste ingresos como staking, rewards, airdrops o similares.
- Tuviste pérdidas que quieres dejar calculadas correctamente.
Si solo compraste y mantuviste, normalmente no hay una ganancia o pérdida que incluir en IRPF por esa compra.
Paso 2: junta el histórico completo
Aunque solo quieras regularizar un año, puede hacer falta información de años anteriores.
El motivo es el método FIFO: Hacienda entiende que vendes primero las criptomonedas que compraste primero.
Ejemplo FIFO
Coste: 1.000 euros
Se usa primeroCoste: 500 euros
Queda despuésVenta: 3.000 euros
Renta 2025Para la venta de 2025, el coste que se toma es el ETH de 2021, así que el beneficio es de 2.000 euros. Por eso hace falta el histórico anterior.
Por eso se pide el histórico completo. Aunque luego decidas no regularizar un año anterior, ese año puede ser necesario para calcular bien 2025.
Paso 3: calcula la cartera completa
El informe fiscal ordena exchanges, wallets y movimientos para convertir la operativa en resultados por año.
La idea no es mirar cada exchange por separado. Si has usado varias plataformas, el cálculo debe verse como una cartera completa, porque el FIFO se aplica sobre el conjunto de tu operativa.
De ahí sale la base para saber qué va en 2025 y qué puede afectar a años anteriores.
Paso 4: presenta o corrige la Renta 2025
Cuando el informe está preparado, ya se puede llevar a la Renta 2025 lo que corresponda: ganancias, pérdidas o ingresos cripto del año.
La campaña de la Renta 2025 terminó el 30 de junio de 2026, así que ahora:
- Si no la presentaste, se presenta fuera de plazo.
- Si la presentaste sin la parte cripto, se corrige con una autoliquidación rectificativa.
En los dos casos, si sale a pagar y lo haces por tu cuenta, antes de que Hacienda te lo requiera, no hay sanción: se aplica el recargo del artículo 27 de la Ley General Tributaria. Es del 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso; a partir de 12 meses, del 15 % más intereses de demora. El recargo se reduce un 25 % si pagas en plazo y sin aplazar. Por ejemplo, si la presentas el 10 de noviembre de 2026 (4 meses completos y 10 días de retraso), el recargo es del 1 % + 4 % = 5 %.
La clave es que la declaración salga del informe, no de una estimación rápida de un exchange. Si el cálculo de 2025 depende de compras antiguas, la Renta también depende de ese histórico.
Paso 5: regulariza si hace falta
Con el informe terminado se ve si hay algo que corregir de años anteriores.
Puede que haya que corregir algún ejercicio (desde la Renta 2023, con autoliquidación rectificativa; la Renta 2022, con declaración complementaria), revisar un modelo informativo o simplemente conservar el informe por si Hacienda pregunta.
En los ejercicios anteriores a 2025 ya han pasado más de 12 meses desde el fin del plazo, así que, si sale a ingresar y regularizas antes de un requerimiento, el recargo es del 15 % más intereses de demora (con la reducción del 25 % si pagas en plazo), sin sanción.
El objetivo no es regularizar por intuición. El objetivo es decidir con números.
Qué puede salir del informe
El histórico se usa para calcular, pero no hay años anteriores que corregir.
Además de 2025, aparecen ejercicios abiertos con operaciones sin declarar.
Qué años anteriores pueden seguir abiertos
Con carácter general, Hacienda tiene 4 años para revisar una declaración. El plazo empieza a contar desde el día siguiente a la finalización del plazo reglamentario de presentación.
A fecha de esta actualización, 4 de octubre de 2026, la foto práctica para IRPF es esta:
| Ejercicio | Fin de plazo ordinario | Situación general |
|---|---|---|
| Renta 2021 | 30 de junio de 2022 | Prescrita el 30 de junio de 2026: desde el 1 de julio de 2026 Hacienda ya no puede reclamarla |
| Renta 2022 | 30 de junio de 2023 | Abierta hasta el 30 de junio de 2027 |
| Renta 2023 | 1 de julio de 2024 | Abierta |
| Renta 2024 | 30 de junio de 2025 | Abierta |
| Renta 2025 | 30 de junio de 2026 | Campaña cerrada: se presenta fuera de plazo, con recargo si sale a ingresar |
Hay matices importantes: una notificación de Hacienda puede interrumpir la prescripción, y los casos con posible delito fiscal tienen otro análisis. Pero como regla práctica, los ejercicios que hoy se pueden regularizar son de 2022 a 2025: si operaste en esos años, no los des por cerrados sin revisarlos. Aunque 2021 haya prescrito, sus compras siguen haciendo falta para calcular el FIFO de los años abiertos.
Documentos necesarios para preparar el informe
Para preparar el informe fiscal no necesitas empezar por declaraciones de Renta antiguas ni avisos de Hacienda. Para el informe necesitas, sobre todo, información operativa: dónde compraste, qué moviste, qué vendiste y qué quedó en cada plataforma o wallet.
Documentación por bloques
Con esta información se prepara el informe fiscal. Después se usa ese informe para presentar o corregir la Renta 2025 y decidir si hace falta corregir años anteriores.
Para una posible presentación o regularización sí puede hacer falta revisar más documentación:
- Declaraciones de Renta ya presentadas.
- Cartas o avisos de Hacienda, si existen.
- Cualquier comunicación previa relacionada con criptomonedas, patrimonio o saldos en el extranjero.
Si además vas a preparar la Renta con un gestor, separa la documentación general de IRPF de los CSV, APIs e historiales de exchanges y wallets.
Errores que debes evitar
Calcular solo el último año
Puedes acabar regularizando solo la Renta 2025, pero el cálculo no debería hacerse solo con 2025. Si faltan compras antiguas, el FIFO sale mal. Un informe de 2025 puede depender de compras de 2021.
Usar solo el resumen del exchange
Los resúmenes suelen ser insuficientes. Hacienda puede pedir trazabilidad operación por operación.
Ignorar swaps porque “no hubo euros”
Las permutas entre criptomonedas pueden generar ganancia o pérdida patrimonial.
No declarar pérdidas
Las pérdidas bien documentadas pueden ayudarte a pagar menos en ejercicios futuros. Ignorarlas no siempre es lo más prudente.
Esperar a que llegue la carta
Regularizar antes de un requerimiento suele reducir mucho el coste fiscal y el riesgo sancionador.
Cómo te ayudamos a regularizar criptomonedas en CryptoImpuestos
Nuestro proceso está pensado para usuarios que no tienen un historial limpio o que llevan años operando en varios sitios.
| Paso | Qué hacemos |
|---|---|
| 1. Diagnóstico | Revisamos años, exchanges, wallets y posibles modelos afectados |
| 2. Extracción | Te guiamos para descargar CSV o conectar APIs de solo lectura |
| 3. Informe fiscal | Unificamos exchanges y wallets, aplicamos FIFO y calculamos el resultado |
| 4. Renta 2025 | Te damos el resultado necesario para presentarla o corregirla |
| 5. Años anteriores | Revisamos si conviene presentar rectificativas, complementarias o corregir modelos |
| 6. Entrega del informe | Dejamos un informe defendible ante una revisión de Hacienda |
La parte crítica es que no calculamos solo “lo de este año” si el histórico afecta al resultado. Primero reconstruimos la operativa, luego se decide qué presentar.
Conclusión: parte cripto, informe y después presentación
Si no declaraste criptomonedas en años anteriores, no empieces presentando números aproximados. Primero revisa si tienes operaciones cripto que incluir en tu Renta y reconstruye tu histórico con un informe fiscal con FIFO.
Con ese informe puedes presentar o corregir la Renta 2025 y decidir, con números delante, si conviene regularizar años anteriores.
Cuanto antes lo hagas, más margen tienes para ponerte al día voluntariamente y menos dependes de reaccionar deprisa ante una carta de Hacienda.
En CryptoImpuestos podemos ayudarte a reconstruir tu operativa, preparar el informe fiscal, presentar la Renta 2025 y revisar la regularización de años anteriores.
Fuentes oficiales consultadas
Víctor Lázaro
Director de Marketing, Cryptoimpuestos.es
