Llevas años operando con criptomonedas y nunca declaraste nada. Pensabas que mientras no sacaras el dinero al banco, Hacienda no se enteraría. O simplemente no sabías que cada swap, cada venta, cada reward de staking genera una obligación fiscal.
Ahora lo sabes. Y quieres arreglarlo antes de que llegue una carta.
La buena noticia: puedes regularizar tu situación presentando declaraciones complementarias. Y hay una ventaja que pocos conocen: el trabajo que hay que hacer para calcular correctamente el FIFO de este año ya incluye revisar todos los años anteriores.
¿Qué es una declaración complementaria?
Una declaración complementaria es una rectificación de una declaración de IRPF ya presentada. Se usa cuando:
- Olvidaste incluir ingresos o ganancias
- Cometiste errores que perjudican a Hacienda (pagaste de menos)
- Quieres regularizar voluntariamente antes de que te pillen
Importante: La complementaria suma a lo ya declarado. No sustituye la declaración original, la corrige añadiendo lo que faltaba.
Dos situaciones muy comunes
En Cryptoimpuestos vemos estos casos constantemente:
1. “Hacienda no había detectado mis operaciones… hasta ahora”
Operaste durante años en Binance, KuCoin o exchanges sin sede en España. No declaraste porque pensabas que estabas fuera del radar.
Ahora llega el aviso CRI001 en tu borrador, o simplemente ves que la DAC8 va a entrar en vigor en 2026 y prefieres adelantarte.
2. “No sabía que tenía que declarar”
Pensabas que solo había que declarar si sacabas euros al banco. O que los swaps entre criptos no tributaban. O que el staking “no contaba” hasta que vendieras.
Ahora entiendes que cada operación genera un hecho imponible y quieres ponerte al día de forma retroactiva.
El problema: calcular el FIFO requiere todo el historial
Aquí está la clave que muchos no entienden:
Para calcular correctamente cuánto debes en tu declaración de 2025, necesitas saber a qué precio compraste cada moneda. Y si compraste BTC en 2020, 2021, 2022… el método FIFO te obliga a vender primero las más antiguas.
Sin el historial completo, no hay FIFO correcto. Y sin FIFO correcto, tu declaración está mal.
Esto significa que si vienes a Cryptoimpuestos a hacer tu informe de 2025, ya tenemos que reconstruir 2020, 2021, 2022, 2023 y 2024 para que los números cuadren.
El trabajo ya está hecho. Solo falta decidir si presentas las complementarias o no.
La oportunidad: regularizar todo de una vez
Nuestro proceso es simple:
| Paso | Qué hacemos |
|---|---|
| 1. Recopilación | Extraemos el historial completo de todos tus exchanges y wallets |
| 2. Unificación | Consolidamos todo en una única línea temporal |
| 3. Cálculo FIFO | Aplicamos el método FIFO año por año, desde el origen |
| 4. Informes anuales | Generamos el P&L de cada ejercicio fiscal |
| 5. Complementarias | Preparamos las declaraciones de los años que necesites regularizar |
| 6. Presentación | Nuestro gestor coordina la presentación ante Hacienda |
El resultado: duermes tranquilo sabiendo que todo está en orden.
¿Cuántos años puedo regularizar?
Hacienda puede revisar los últimos 4 años (5 si hay delito fiscal). Esto significa que en 2026 pueden revisarte:
| Ejercicio | ¿Pueden revisarlo? |
|---|---|
| 2025 | Sí |
| 2024 | Sí |
| 2023 | Sí |
| 2022 | Sí |
| 2021 | Prescrito (salvo delito) |
Consejo: Aunque 2021 esté prescrito, necesitamos ese historial para calcular el FIFO correctamente. Las compras de 2021 afectan a las ventas de 2025.
Recargos por presentar tarde (voluntariamente)
Si presentas la complementaria antes de que Hacienda te requiera, pagas recargo pero evitas la sanción:
| Retraso desde fin de plazo | Recargo |
|---|---|
| Hasta 3 meses | 5% |
| De 3 a 6 meses | 10% |
| De 6 a 12 meses | 15% |
| Más de 12 meses | 20% + intereses |
Compara esto con las sanciones por no declarar: del 50% al 150% de la cuota. La diferencia es abismal.
Ejemplo práctico:
- Cuota no declarada en 2023: 3.000€
- Si regularizas voluntariamente (>12 meses): 3.000€ + 600€ (recargo 20%) = 3.600€
- Si te pilla Hacienda (sanción grave): 3.000€ + 2.250€ (75% sanción media) = 5.250€
Te ahorras 1.650€ por hacerlo voluntariamente. Y evitas el estrés de una inspección.
¿Qué pasa con el modelo 721?
Si tenías más de 50.000€ en exchanges extranjeros a 31 de diciembre de cualquier año y no presentaste el modelo 721, también puedes regularizarlo.
El 721 presentado fuera de plazo voluntariamente tiene una sanción fija de 300€ (si no hay requerimiento previo). Es mucho mejor que los 5.000€ por dato que aplican si te pillan.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si tuve pérdidas en años anteriores?
Mejor aún. Las pérdidas patrimoniales se pueden compensar con ganancias de los 4 años siguientes. Si perdiste en 2022 y ganaste en 2025, puedes reducir lo que pagas en 2025.
Regularizar te permite aprovechar esas pérdidas que nunca declaraste.
¿Vuestro gestor presenta todo?
Sí. El servicio completo incluye:
- Informes P&L de todos los años
- Preparación de complementarias
- Presentación ante Hacienda
Tú solo tienes que subir los archivos y aprobar los números.
Resumen
| Concepto | Detalle |
|---|---|
| Qué es | Rectificación de declaraciones de años anteriores |
| Cuándo hacerla | Antes de que Hacienda te requiera |
| Ventaja | Recargo (5-20%) en vez de sanción (50-150%) |
| Años revisables | Últimos 4 ejercicios |
| Por qué con nosotros | El FIFO ya requiere el historial completo |
¿Quieres regularizar tu situación?
En Cryptoimpuestos hacemos el trabajo completo: desde extraer tu historial hasta presentar las complementarias. Ya que necesitamos reconstruir todo para calcular el FIFO correctamente, aprovechamos para dejarlo todo en orden.
Mejor dormir tranquilo que esperar la carta.
Víctor Lázaro
Asesor fiscal, Cryptoimpuestos.es
