Si vous avez opéré en cryptomonnaies les années précédentes sans rien déclarer, cette année vous pouvez vous mettre à jour. Vous êtes loin d’être un cas isolé : beaucoup ont acheté, vendu, échangé entre cryptos ou utilisé plusieurs plateformes sans savoir que cela pouvait avoir un effet sur leur déclaration.
L’essentiel est de ne pas improviser. Se mettre à jour ne consiste pas à déposer n’importe quel chiffre ni à tout déclarer à l’aveugle. L’ordre correct est le suivant :
- Reconstituer votre historique complet.
- Préparer un rapport fiscal avec le calcul exact.
- Déposer correctement la déclaration 2025.
- Vérifier s’il convient aussi de régulariser les années antérieures.
Voici ce qui surprend le plus : même si vous ne voulez déclarer que cette année, l’établissement des rapports de cette année exige des données des années antérieures. La raison en est la méthode FIFO que le fisc espagnol impose pour calculer de nombreuses ventes et permutations de cryptomonnaies.
Parcours recommandé
Historique complet
On rassemble années, plateformes, wallets et mouvements.
Rapport fiscal
On reconstitue l’activité et on applique le FIFO.
Déclaration 2025
On déclare cette année avec le résultat exact.
Années antérieures
On régularise uniquement si le rapport le justifie.
L’idée maîtresse : le rapport d’abord, les déclarations ensuite
Avant de déposer quoi que ce soit, vous devez savoir ce qui s’est réellement passé avec vos cryptomonnaies.
Il reconstitue les opérations, applique le FIFO et calcule plus-values, moins-values et revenus année par année.
Le rapport fiscal est la base. Sans lui, vous ne savez pas si vous avez de l’impôt à payer, si vous avez des moins-values imputables ou s’il vous suffit de conserver des justificatifs.
Vous pouvez décider de ne pas régulariser toutes les années, mais vous ne pouvez pas les ignorer pour le calcul. Si un achat ancien entre dans le FIFO, cette information est nécessaire même si l’année en question n’est finalement pas corrigée.
Ce que signifie se mettre à jour avec ses cryptomonnaies
Se mettre à jour ne se limite pas à la déclaration 2025. Cela veut dire mettre de l’ordre dans votre situation fiscale de cette année et des années antérieures où vous avez opéré en crypto, afin que l’historique, le calcul FIFO et les déclarations soient cohérents avec les critères du fisc espagnol.
En pratique, le rapport fiscal permet de voir :
- Quel résultat crypto relève de la déclaration 2025.
- Quel résultat crypto relève des années antérieures.
- Si ces années antérieures doivent être régularisées par une déclaration rectificative.
La clé est de reconstituer d’abord l’activité complète. On décide ensuite de ce que l’on dépose, de ce que l’on corrige et des justificatifs qu’il convient de conserver.
Même sans avoir retiré d’euros, il peut y avoir matière à vérifier
Beaucoup n’ont rien déclaré parce qu’ils n’ont jamais retiré d’argent vers leur compte bancaire. Mais pour le fisc espagnol, ce n’est pas cela qui détermine l’existence d’une obligation.
Certaines opérations peuvent avoir un effet fiscal même sans conversion en euros.
La question n’est donc pas seulement « ai-je sorti de l’argent vers la banque ? », mais :
ai-je vendu, échangé, encaissé ou perdu un actif numérique au cours de cette année ?
Opérations à vérifier
Étape 1 : vérifiez si vous avez un volet crypto à intégrer
Le premier filtre n’est pas de savoir si vous détenez des cryptomonnaies, mais ce que vous en avez fait au cours de l’année.
Votre déclaration peut comporter un volet crypto si, en 2025, vous avez réalisé des opérations à effet fiscal, par exemple :
- Vous avez vendu des cryptomonnaies contre des euros ou une autre devise.
- Vous avez échangé une cryptomonnaie contre une autre.
- Vous avez payé quelque chose en crypto.
- Vous avez perçu des revenus de staking, des rewards, des airdrops ou assimilés.
- Vous avez subi des moins-values que vous souhaitez voir calculées correctement.
Si vous vous êtes contenté d’acheter et de conserver, cet achat ne génère normalement aucune plus-value ni moins-value à intégrer à l’impôt sur le revenu.
Étape 2 : réunissez l’historique complet
Même si vous ne souhaitez déposer que cette année, des informations des années antérieures peuvent être nécessaires.
La raison en est la méthode FIFO : le fisc espagnol considère que vous cédez d’abord les cryptomonnaies achetées en premier.
Exemple FIFO
Coût : 1 000 euros
Utilisé en premierCoût : 500 euros
Conservé pour la suiteVente : 3 000 euros
Déclaration 2025Pour la vente de 2025, le coût retenu est celui de l’ETH de 2021. C’est pourquoi l’historique antérieur est nécessaire ; le gain s’élève donc à 2 000 euros.
C’est pour cela que l’on demande l’historique complet. Même si vous décidez ensuite de ne pas régulariser une année antérieure, cette année peut être indispensable pour calculer correctement 2025.
Étape 3 : calculez l’ensemble du portefeuille
Le rapport fiscal met de l’ordre dans les plateformes, les wallets et les mouvements pour transformer l’activité en résultats par année.
L’idée n’est pas d’examiner chaque plateforme séparément. Si vous avez utilisé plusieurs plateformes, le calcul doit être vu comme un portefeuille unique, car le FIFO s’applique à l’ensemble de votre activité.
C’est de là que sort la base permettant de savoir ce qui relève de 2025 et ce qui peut concerner les années antérieures.
Étape 4 : déposez la déclaration 2025
Une fois le rapport prêt, on peut reporter dans la déclaration 2025 ce qui lui revient : plus-values, moins-values ou revenus crypto de l’année.
L’essentiel est que la déclaration découle du rapport et non d’une estimation rapide fournie par une plateforme. Si le calcul de 2025 dépend d’achats anciens, la déclaration dépend elle aussi de cet historique.
Étape 5 : régularisez si nécessaire
Une fois le rapport terminé, on voit s’il y a quelque chose à corriger au titre des années antérieures.
Il faudra peut-être déposer une déclaration rectificative, revoir une déclaration informative ou simplement conserver le rapport au cas où le fisc espagnol poserait des questions.
L’objectif n’est pas de régulariser à l’intuition. L’objectif est de décider avec des chiffres.
Ce qui peut ressortir du rapport
L’historique sert au calcul, mais il n’y a aucune année antérieure à corriger.
Outre cette année, des exercices ouverts font apparaître des opérations non déclarées.
Quelles années antérieures peuvent encore être ouvertes
En règle générale, le fisc espagnol dispose de 4 ans pour contrôler une déclaration. Le délai commence à courir le lendemain de la fin du délai légal de dépôt.
À la date de publication de cet article, le 28 mai 2026, la photographie pratique pour l’impôt sur le revenu est la suivante :
| Exercice | Fin du délai ordinaire | Situation générale |
|---|---|---|
| Déclaration 2021 | 30 juin 2022 | En général ouverte jusqu’au 1er juillet 2026 |
| Déclaration 2022 | 30 juin 2023 | Ouverte |
| Déclaration 2023 | 1er juillet 2024 | Ouverte |
| Déclaration 2024 | 30 juin 2025 | Ouverte |
| Déclaration 2025 | 30 juin 2026 | Encore dans la campagne en cours |
Il existe des nuances importantes : une notification du fisc espagnol peut interrompre la prescription, et les affaires susceptibles de constituer un délit fiscal relèvent d’une autre analyse. Mais, en règle pratique, si vous avez opéré à partir de 2021, ne considérez rien comme clos sans vérification.
Documents nécessaires pour préparer le rapport
Pour préparer le rapport fiscal, vous n’avez pas besoin de partir d’anciennes déclarations ni d’avis du fisc espagnol. Le rapport a surtout besoin d’informations opérationnelles : où vous avez acheté, ce que vous avez déplacé, ce que vous avez vendu et ce qui est resté sur chaque plateforme ou wallet.
Documents par blocs
C’est avec ces éléments que se prépare le rapport fiscal. Ce rapport sert ensuite à déposer la déclaration 2025 et à décider s’il faut corriger les années antérieures.
Pour un éventuel dépôt ou une régularisation, d’autres documents peuvent devoir être examinés :
- Les déclarations déjà déposées.
- Les courriers ou avis du fisc espagnol, s’il en existe.
- Toute communication antérieure relative aux cryptomonnaies, au patrimoine ou aux avoirs détenus à l’étranger.
Si vous préparez en plus votre déclaration avec un cabinet, séparez les documents généraux d’impôt sur le revenu des CSV, des clés API et des historiques de plateformes et de wallets.
Erreurs à éviter
Ne calculer que la dernière année
Vous pouvez très bien ne déposer que la déclaration 2025, mais le calcul ne devrait pas se faire avec la seule année 2025. S’il manque des achats anciens, le FIFO est faussé. Un rapport de 2025 peut dépendre d’achats de 2021.
N’utiliser que le récapitulatif de la plateforme
Ces récapitulatifs sont généralement insuffisants. Le fisc espagnol peut exiger une traçabilité opération par opération.
Ignorer les swaps parce qu’« il n’y a pas eu d’euros »
Les permutations entre cryptomonnaies peuvent générer une plus-value ou une moins-value.
Ne pas déclarer les moins-values
Des moins-values bien documentées peuvent vous aider à payer moins lors des exercices suivants. Les ignorer n’est pas toujours la solution la plus prudente.
Attendre l’arrivée du courrier
Régulariser avant une mise en demeure réduit généralement beaucoup le coût fiscal et le risque de sanction.
Comment nous vous aidons à régulariser vos cryptomonnaies chez CryptoImpuestos
Notre processus est pensé pour ceux dont l’historique n’est pas propre ou qui opèrent depuis des années sur plusieurs plateformes.
| Étape | Ce que nous faisons |
|---|---|
| 1. Diagnostic | Nous examinons les années, plateformes, wallets et déclarations potentiellement concernées |
| 2. Extraction | Nous vous guidons pour télécharger les CSV ou connecter des clés API en lecture seule |
| 3. Rapport fiscal | Nous unifions plateformes et wallets, appliquons le FIFO et calculons le résultat |
| 4. Déclaration 2025 | Nous vous fournissons le résultat nécessaire pour déclarer correctement cette année |
| 5. Années antérieures | Nous examinons s’il convient de déposer des rectificatives ou de corriger des déclarations |
| 6. Remise du rapport | Nous vous laissons un rapport défendable face à un contrôle du fisc espagnol |
Le point décisif est que nous ne calculons pas seulement « l’année en cours » si l’historique influe sur le résultat. Nous reconstituons d’abord l’activité, puis nous décidons de ce qui sera déposé.
Conclusion : volet crypto, rapport, puis dépôt
Si vous n’avez pas déclaré vos cryptomonnaies les années précédentes, ne commencez pas par déposer des chiffres approximatifs. Vérifiez d’abord si vous avez des opérations crypto à intégrer à votre déclaration et reconstituez votre historique avec un rapport fiscal appliquant le FIFO.
Avec ce rapport, vous pourrez déposer correctement la déclaration 2025 et décider, chiffres à l’appui, s’il convient de régulariser les années antérieures.
Plus vous vous y prenez tôt, plus vous disposez de marge pour vous mettre à jour spontanément et moins vous dépendez d’une réaction précipitée à un courrier du fisc espagnol.
Chez CryptoImpuestos, nous pouvons vous aider à reconstituer votre activité, à préparer le rapport fiscal, à déposer cette année et à examiner la régularisation des années antérieures.
Sources officielles consultées
Víctor Lázaro
Conseiller fiscal, Cryptoimpuestos.es
