Si has recibido una comunicación de Hacienda mencionando tus operaciones con criptomonedas, probablemente estés ante un aviso CR3. No estás solo: en la campaña de la renta 2025, la Agencia Tributaria ha enviado una oleada masiva de estos avisos gracias a los datos que recibe de exchanges como Binance, Coinbase, Kraken y Bit2Me.
En esta guía te explicamos qué es exactamente, qué sabe Hacienda sobre ti y, lo más importante, qué hacer para evitar sanciones.
Qué son los avisos CR de Hacienda
Hacienda utiliza un sistema de avisos escalonados para comunicarse con contribuyentes que tienen operaciones cripto sin declarar:
| Aviso | Qué significa | Urgencia |
|---|---|---|
| CR1 | Recordatorio genérico de que las cripto se declaran | Baja |
| CR2 | Hacienda sabe que has operado en exchanges concretos | Media-alta |
| CR3 | Hacienda tiene datos detallados: exchanges, volúmenes e importes de tus operaciones | Alta |
El CR3 es el último paso antes de que Hacienda abra un procedimiento formal de inspección. No es una sanción todavía, pero es la antesala de una.
Qué datos tiene Hacienda sobre ti
Si has recibido un CR3, Hacienda ya tiene:
- En qué exchanges has operado (Binance, Coinbase, Kraken, Bit2Me…)
- El volumen aproximado de tus compras, ventas y permutas
- Tus saldos a 31 de diciembre
- Si has presentado o no el Modelo 721
- Información cruzada de bancos, exchanges y organismos europeos
De dónde saca Hacienda esta información
Desde 2024, los exchanges que operan en España están obligados a informar a Hacienda mediante los modelos 172 y 173 sobre todas las operaciones y saldos de sus clientes.
Además, el intercambio automático de información entre países de la UE (DAC7 y próximamente DAC8) cierra el cerco a nivel internacional. Prácticamente no hay forma de pasar desapercibido.
Diferencia entre CR2 y CR3
| Aspecto | CR2 | CR3 |
|---|---|---|
| Qué sabe Hacienda | Que has operado con cripto | Exchanges, volúmenes e importes concretos |
| Tono | Recordatorio con advertencia | Advertencia firme, pre-inspección |
| Fuente de datos | Modelo 721 o intercambio internacional | Datos cruzados: exchanges, bancos, DAC7, modelos 172/173 |
| Si lo ignoras | Posible escalada a CR3 | Muy probable inicio de inspección |
| Urgencia | Media-alta | Máxima |
Si has recibido un CR2, aún estás a tiempo de actuar con calma. Si has recibido un CR3, el margen de maniobra es mínimo.
Qué hacer si recibes un aviso CR3: paso a paso
Paso 1: No lo ignores
Un CR3 no es una multa, pero es la última oportunidad para regularizar sin sanciones. Si no actúas, el siguiente paso será un requerimiento formal con sanciones del 50% al 150%.
Paso 2: Comprueba qué ejercicios afecta
Revisa si el aviso se refiere a 2024, 2023 o años anteriores. Hacienda puede revisar los últimos 4 ejercicios no prescritos.
Paso 3: Recopila tu historial de operaciones
Descarga el historial completo de todos los exchanges donde hayas operado:
- Cómo descargar historial de Binance
- Guía extracción histórico Coinbase
- Guía extracción histórico Kraken
- Guía extracción histórico Bit2Me
- Guía extracción histórico Crypto.com
- Guía extracción histórico KuCoin
- Guía extracción histórico Bybit
Consulta todas nuestras guías de exchanges si usas otros exchanges.
Paso 4: Calcula tus ganancias y pérdidas
Hacienda exige el método FIFO para calcular las ganancias y pérdidas patrimoniales de criptomonedas. Esto puede ser complejo si has operado en varios exchanges durante varios años.
Paso 5: Regulariza tu situación ANTES de que Hacienda actúe
Este es el punto clave. La diferencia entre regularizar voluntariamente o esperar a que Hacienda actúe es enorme:
| Cuándo regularizas | Coste |
|---|---|
| Voluntariamente (tú te adelantas) | Solo recargos (1%-15%), sin sanciones |
| Después de requerimiento (Hacienda te pilla) | Sanciones del 50% al 150% + intereses de demora |
El CR3 es tu última oportunidad para regularizar sin sanción. Si necesitas presentar una complementaria de años anteriores, tenemos una guía completa de declaraciones complementarias.
Paso 6: Comprueba si debías presentar el Modelo 721
Si a 31 de diciembre tenías más de 50.000€ en criptomonedas en exchanges extranjeros, estabas obligado a presentar el Modelo 721. Si no lo hiciste, inclúyelo en la regularización.
Consecuencias de ignorar un aviso CR3
| Escenario | Qué pasa |
|---|---|
| Comprobación limitada | Requerimiento formal. Obligación de aportar documentación. Sanciones del 50%-150% de la cuota no ingresada + intereses de demora |
| Inspección tributaria | Para importes elevados. Puede abarcar los últimos 4 ejercicios. Sanciones agravadas |
| Modelo 721 no presentado | Multa de 5.000€ por cada dato omitido (mínimo 10.000€) |
No merece la pena el riesgo. Regularizar voluntariamente siempre es más barato que esperar.
Cómo consultar si tienes un aviso pendiente
- Entra en la Sede Electrónica de la AEAT
- Accede con certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve
- Ve a “Notificaciones y comunicaciones”
- Revisa también tus Datos fiscales del ejercicio correspondiente
Algunos avisos CR se envían como cartas informativas por correo postal y pueden no aparecer en la sede electrónica.
Si no sabes cómo acceder a la sede electrónica, consulta nuestra guía de apoderamiento AEAT.
Qué pasa si nunca he declarado mis criptomonedas
Si llevas varios años operando sin declarar, la situación se complica pero tiene solución. Lo importante es actuar ahora:
- Puedes presentar declaraciones complementarias de los ejercicios anteriores
- Las pérdidas de unos años pueden compensar ganancias de otros
- Las sanciones por no declarar son mucho peores si esperas a que Hacienda actúe
Cuanto más tardes, más recargos se acumulan. No esperes.
Preguntas frecuentes
El aviso CR3 es una multa?
No. Es una comunicación informativa. Pero si no actúas, el siguiente paso sí será un procedimiento con sanciones del 50% al 150%.
Puedo ignorarlo si mis cantidades son pequeñas?
No es recomendable. Hacienda puede sancionar independientemente del importe. Además, regularizar voluntariamente es mucho más barato que esperar.
Cuánto tiempo tengo para actuar?
No hay un plazo oficial en el aviso, pero cuanto antes regularices, menos recargos pagarás. Si Hacienda inicia el procedimiento formal antes de que actúes, perderás la posibilidad de evitar las sanciones.
Hacienda sabe lo que tengo en cold wallets?
Hacienda está invirtiendo en herramientas de análisis blockchain como Chainalysis. Lee nuestro artículo sobre cómo rastrea Hacienda las cold wallets.
Qué pasa si ya presenté la renta pero no incluí las cripto?
Debes presentar una declaración complementaria. Si lo haces voluntariamente antes del requerimiento, solo pagarás recargos sin sanciones.
Nosotros nos encargamos de todo
En CryptoImpuestos hemos ayudado a más de 300 clientes a regularizar su situación con Hacienda. Nos encargamos de:
- Recopilar y analizar tu historial de operaciones
- Calcular tus ganancias y pérdidas con el método FIFO
- Preparar tu declaración de la renta y el Modelo 721 si procede
- Presentar declaraciones complementarias de años anteriores
Víctor Lázaro
Asesor fiscal, Cryptoimpuestos.es
