Es una de las preguntas que más nos hacen los clientes: “Si Bitcoin nació para ser anónimo y descentralizado, ¿cómo es posible que ahora Hacienda me obligue a declararlo? Y peor todavía, ¿por qué te pedimos el histórico desde que empezaste a operar hace cinco años?”
La respuesta corta: Hacienda quiere combatir el anonimato cripto. Y para calcular bien tus impuestos, los años pasados pesan tanto como el actual.
En este artículo te explicamos los tres mecanismos que han desmontado el anonimato (modelos 172, 173 y la directiva DAC8) y por qué el método FIFO te obliga a entregar toda tu trazabilidad para hacer un informe correcto.
El mito del anonimato cripto
Cuando Bitcoin se popularizó, los inversores asumieron una idea que se ha quedado grabada: “si está en blockchain, nadie puede saber quién soy”. En cierto modo era cierto: una dirección de wallet es solo una cadena alfanumérica, sin nombre ni apellidos.
Pero el problema es otro. Salvo el caso muy minoritario de quienes operan únicamente peer-to-peer y de forma descentralizada, el resto de inversores deja un rastro perfectamente identificable. Y Hacienda no necesita romper la blockchain para encontrarte: le basta con conocer:
- Qué exchange usaste (Binance, Coinbase, Bit2Me, Kraken…)
- Qué transferencias bancarias hiciste hacia esos exchanges
- Qué wallet recibió fondos desde tu cuenta verificada (KYC)
Y ahí es donde entran los modelos 172, 173 y DAC8.
Los tres mecanismos que han acabado con el anonimato
1. Modelo 172: saldos en exchanges españoles
Los exchanges con sede en España (como Bit2Me) están obligados a presentar el modelo 172 ante Hacienda. En este modelo declaran, una vez al año:
- Identidad completa de cada cliente español (nombre, NIF, dirección)
- Saldo de cada criptomoneda a 31 de diciembre, valorado en euros
Es decir: si tienes 0,5 BTC en Bit2Me a final de año, Hacienda lo sabe sin que tú digas nada. No es información que se “pueda” pedir, es información que el exchange debe entregar de oficio.
2. Modelo 173: operaciones realizadas durante el año
El modelo 173 complementa al 172 con todo el detalle operativo:
- Compras y ventas de criptomonedas
- Permutas (cambios de una cripto por otra)
- Cobros y pagos en cripto
Para cada operación, los exchanges deben informar de fecha, contraparte y valor en euros. La AEAT acaba teniendo una radiografía completa de tu actividad en exchanges españoles, con o sin tu colaboración.
¿Y si no he declarado nada en años pasados? Hacienda ya tiene los datos del 172 y 173. Si no presentaste tu IRPF correctamente, podrías recibir un aviso CR3. Lee también nuestro post sobre cómo Hacienda detecta operaciones de Binance.
3. DAC8: la directiva que cierra el cerco europeo
Los modelos 172 y 173 solo afectan a exchanges españoles. ¿Y si operas en Binance, Kraken, OKX o Coinbase?
Ahí entra la directiva DAC8 (Directive on Administrative Cooperation). A partir del 1 de enero de 2026, todos los proveedores de servicios cripto (CASPs) que operen en la UE están obligados a informar automáticamente a la AEAT de:
- Identidad fiscal completa de cada cliente español
- Volumen total de compras y ventas en euros
- Saldos a cierre de año
- Transferencias a wallets externas (Ledger, MetaMask, Trezor…)
Significa que aunque uses un exchange extranjero o muevas fondos a una cold wallet, tu actividad acabará en manos de Hacienda. Tienes el análisis completo en nuestro post sobre DAC8 y el fin del anonimato cripto.
Por qué necesitas todo tu histórico (no solo el último año)
Aquí viene la parte que sorprende a la mayoría: no basta con declarar las operaciones del último año. Para hacer un informe fiscal correcto, necesitamos reconstruir tu actividad desde el primer día que operaste.
La razón se llama método FIFO.
¿Qué es el método FIFO y por qué afecta a años anteriores?
FIFO significa First In, First Out (primero en entrar, primero en salir). Es el criterio obligatorio que la AEAT impone para calcular ganancias y pérdidas patrimoniales con criptomonedas.
Cuando vendes Bitcoin, no estás vendiendo “tu Bitcoin” como un bloque homogéneo. Hacienda asume que estás vendiendo el primer Bitcoin que compraste, con el precio de adquisición original.
Ejemplo práctico:
| Operación | Fecha | Cantidad | Precio |
|---|---|---|---|
| Compra 1 | 2019 | 0,5 BTC | 8.000 € |
| Compra 2 | 2021 | 0,3 BTC | 35.000 € |
| Compra 3 | 2024 | 0,2 BTC | 60.000 € |
| Venta | 2025 | 0,4 BTC | 80.000 € |
Para calcular la ganancia de esa venta de 2025, FIFO obliga a usar el precio de la compra de 2019 (8.000 €) para los primeros 0,4 BTC vendidos, no la última compra. La ganancia se calcula así:
- Precio de venta: 80.000 € × 0,4 = 32.000 €
- Coste de adquisición FIFO: 8.000 € × 0,4 = 3.200 €
- Ganancia patrimonial: 28.800 €
Si no tuvieras los datos de 2019, no podrías aplicar FIFO correctamente y el informe estaría mal calculado. Hacienda asumiría coste cero por omisión, lo que dispara la base imponible.
Tienes la guía completa en nuestro post sobre el método FIFO en criptomonedas.
Permutas y trazabilidad cruzada
El asunto se complica más todavía con las permutas (cambiar BTC por ETH, por ejemplo). Cada permuta es un hecho imponible: tienes que declarar la ganancia/pérdida del BTC vendido y registrar el ETH comprado al precio de mercado de ese momento.
Si dentro de tres años vendes ese ETH, FIFO mira hacia atrás hasta el día de la permuta para saber su coste. Sin el histórico completo, esa cadena se rompe.
Por eso pedimos siempre los CSV desde el primer día, aunque sean operaciones de hace muchos años. No es burocracia: es la única manera de calcular tus impuestos correctamente.
Resumen: por qué hay que declarar (y por qué hace falta todo)
| Factor | Qué implica |
|---|---|
| Modelo 172 | Hacienda ya conoce tus saldos en exchanges españoles |
| Modelo 173 | Hacienda ya conoce tus operaciones en exchanges españoles |
| DAC8 (desde 2026) | Hacienda recibirá automáticamente datos de exchanges europeos y transferencias a wallets externas |
| Método FIFO | El cálculo de ganancias usa el coste de tus primeras compras, por eso necesitas el histórico |
| Permutas | Cada cambio cripto-cripto crea una cadena de costes que solo se entiende con la trazabilidad completa |
El anonimato dejó de ser una opción. Y el cálculo correcto de impuestos exige la información completa, no solo la del último ejercicio.
Preguntas frecuentes
¿Si nunca declaré, puedo regularizar ahora sin sanción?
Sí. Si presentas una declaración complementaria voluntaria antes de recibir un requerimiento de Hacienda, los recargos son significativamente menores. Si esperas a que te lleguen una paralela o un aviso, las sanciones pueden ir del 50% al 150% de la cuota.
¿Y si he perdido los datos de hace años?
La mayoría de exchanges permiten descargar el histórico completo (Binance, Kraken, Coinbase, Bit2Me, Bitvavo…). Tenemos guías paso a paso para cada uno. Si te falta algún archivo, podemos reconstruir tramos a partir de extractos bancarios y datos on-chain.
¿Tengo que declarar si solo he hecho HODL y nunca he vendido?
Sí, pero se llama informar y es si tu patrimonio cripto en exchanges extranjeros supera los 50.000 € a 31 de diciembre, debes presentar el Modelo 721 aunque no hayas vendido nada. En IRPF solo declaras al vender o permutar, pero el 721 es informativo.
¿Las cold wallets siguen siendo “invisibles”?
No del todo. Hacienda puede rastrearlas si has enviado fondos desde un exchange identificado. Lo explicamos en detalle en cómo sabe Hacienda que tengo una cold wallet.
¿Qué pasa si hice operaciones en exchanges que ya cerraron (FTX, Celsius…)?
También entran en el cálculo. Necesitamos los CSV o, si no los tienes, los emails de confirmación, capturas o cualquier registro que permita reconstruir esas operaciones. Sin ellas, la cadena FIFO se interrumpe.
¿Necesitas ayuda para regularizar tu histórico?
En Cryptoimpuestos somos especialistas en reconstruir trazabilidades cripto desde el primer día y aplicar correctamente FIFO en operaciones complejas (DeFi, permutas, staking, airdrops). Preparamos tu informe de pérdidas y ganancias listo para tu declaración de la renta.
Contacta con nosotros por WhatsApp y revisamos tu caso.
Víctor Lázaro
Asesor fiscal, Cryptoimpuestos.es
