Vendiste Bitcoin con ganancias y no lo declaraste. O tienes más de 50.000€ en exchanges extranjeros y no presentaste el modelo 721. Hacienda lo sabe, y con la entrada de la DAC8 en 2026, lo va a saber aún mejor.
Las sanciones pueden superar los impuestos que hubieras pagado. Pero si actúas antes de que Hacienda te requiera, puedes reducirlas drásticamente.
Resumen rápido
| Situación | Qué te puede pasar |
|---|---|
| No declaras ganancias crypto en la renta | Sanción del 50% al 150% de lo que debías pagar |
| Presentas la renta tarde por tu cuenta | Recargo del 1% al 15% (sin sanción) |
| No presentas el modelo 721 | 20€ por dato omitido (mín. 300€, máx. 20.000€) |
| Presentas el 721 tarde, sin requerimiento | 10€ por dato (mín. 150€, máx. 10.000€) |
| Defraudas más de 120.000€ | Pena de prisión de 1 a 5 años |
Sanciones por no declarar ganancias en el IRPF
Si vendes, intercambias o permutas criptomonedas con ganancias y no las incluyes en tu declaración de la renta, Hacienda te puede sancionar. La gravedad depende del importe y de si hubo intención de ocultarlo.
Infracción leve
- Cuándo aplica: la cuota no ingresada (base de la sanción) no supera 3.000€, o la supera pero no hay ocultación
- Sanción: 50% de la cuota no ingresada
Ejemplo práctico: Ganaste 2.000€ con la venta de Bitcoin. Deberías haber pagado 380€ en la renta (19%). Hacienda te pone una sanción de 190€. En total pagas: 380€ + 190€ = 570€.
Infracción grave
- Cuándo aplica: la cuota no ingresada supera 3.000€ y además hubo ocultación (por ejemplo, no presentar la declaración u omitir en ella las ganancias)
- Sanción: del 50% al 100% de la cuota no ingresada
Ejemplo práctico: Ganaste 20.000€ vendiendo ETH y no lo declaraste. Cuota aproximada: 4.000€. Sanción: entre 2.000€ y 4.000€. Total: entre 6.000€ y 8.000€.
Infracción muy grave
- Cuándo aplica: uso de medios fraudulentos (testaferros, cuentas de terceros, facturas falsas)
- Sanción: del 100% al 150% de la cuota no ingresada
Ejemplo práctico: Ganaste 50.000€ y usaste wallets de familiares para ocultarlo. Cuota: ~10.000€. Sanción: entre 10.000€ y 15.000€. Total: entre 20.000€ y 25.000€.
La sanción se suma siempre a la cuota que debías haber pagado. No la sustituye.
¿Y si no tengo ganancias? ¿Qué pasa con las pérdidas?
Si en el año solo tuviste pérdidas con tus criptomonedas, no hay cuota a pagar. Sin sanción económica real.
Pero declarar las pérdidas te conviene: puedes compensarlas con ganancias de los próximos 4 años. Si este año pierdes 5.000€ y el año que viene ganas 5.000€, esos 5.000€ de ganancia no tributan si declaraste las pérdidas a tiempo.
Si presentas la renta fuera de plazo con pérdidas (cuota 0€), lo máximo que puede pasar es una sanción formal de 100€ por presentación tardía. En la práctica, Hacienda rara vez la aplica si no hay dinero que cobrar.
Recargos por presentar fuera de plazo (voluntariamente)
Si se te pasó el plazo pero lo presentas por tu cuenta antes de que Hacienda te requiera, no hay sanción. Solo un recargo sobre la cuota que debías pagar:
| Retraso | Recargo |
|---|---|
| Menos de 1 mes | 1% |
| 1 mes completo | 2% |
| 3 meses completos | 4% |
| 6 meses completos | 7% |
| 11 meses completos (hasta 12) | 12% |
| Más de 12 meses | 15% + intereses de demora |
El recargo es del 1% más un 1% adicional por cada mes completo de retraso, sin intereses ni sanción durante los primeros 12 meses; pasados 12 meses, es del 15% más intereses de demora (artículo 27 de la Ley General Tributaria). Si pagas el recargo en plazo y sin aplazarlo, se reduce un 25%.
Punto clave: si la cuota es 0€ (porque tienes pérdidas), el recargo es el X% de 0€ = 0€. No pagas nada.
Ejemplo: Debías pagar 1.000€ en la renta y la presentas 3 meses completos tarde por tu cuenta. Recargo: 1% + 3% = 4%, es decir, 40€ (30€ si lo pagas en plazo con la reducción del 25%). Total: 1.040€. Mucho mejor que esperar a que Hacienda te sancione (sanción mínima: 500€).
Presentar tarde voluntariamente siempre es mejor que esperar. El recargo es mucho menor que la sanción.
Sanciones del modelo 721
El modelo 721 es la declaración informativa de criptomonedas en exchanges extranjeros (Binance, Kraken, Coinbase, etc.). Es obligatorio si tus saldos a 31 de diciembre superan 50.000€.
Régimen sancionador actual
El régimen sancionador del modelo 721 sigue las normas generales de la LGT para declaraciones informativas (artículos 198-199). Es así desde la Ley 5/2022, que suprimió el régimen especial del modelo 720 (bienes en el extranjero) después de que el TJUE lo declarase desproporcionado en su sentencia de 27 de enero de 2022 (asunto C-788/19).
| Incumplimiento | Sanción |
|---|---|
| No presentar el modelo | 20€ por dato o conjunto de datos omitido (mín. 300€, máx. 20.000€) |
| Presentar con datos inexactos o falsos | Régimen general del artículo 199 LGT (depende de los datos afectados) |
| Presentar fuera de plazo sin requerimiento de Hacienda | 10€ por dato (mín. 150€, máx. 10.000€) |
Con pocas criptomonedas, la cuenta casi siempre acaba en el mínimo. Si tienes BTC, ETH y USDT en Binance y Kraken y cuentas cada uno como un dato (6 datos), son 6 × 20€ = 120€, por debajo del mínimo: pagarías 300€, o 150€ si lo presentas tarde por tu cuenta antes de que Hacienda te lo requiera.
Plazo de presentación
Del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente. Si no lo presentas a tiempo, hazlo cuanto antes por tu cuenta para minimizar la sanción.
Delito fiscal: cuándo hay penas de prisión
Cuando el importe defraudado supera 120.000€ en un ejercicio fiscal, Hacienda puede derivar el caso a la vía penal.
| Delito | Pena |
|---|---|
| Delito fiscal (>120.000€) | 1 a 5 años de prisión |
| Delito fiscal agravado (>600.000€) | 2 a 6 años de prisión |
| Multa adicional | Hasta 6 veces lo defraudado |
Por debajo de 120.000€, las sanciones son económicas. No hay cárcel.
¿Cómo sabe Hacienda que tengo criptomonedas?
Ahora mismo (2026)
- Exchanges españoles (Bit2Me, Criptan): informan directamente a la AEAT de todas tus operaciones
- Modelo 721: los datos que declaraste tú mismo
- Cruces bancarios: Hacienda ve las transferencias entre tu banco y los exchanges
- Blockchain analytics: herramientas como Chainalysis que rastrean transacciones on-chain
- Acuerdos internacionales: Binance y otros exchanges ya comunican datos a varios países
A partir de 2027 (DAC8)
La directiva europea DAC8 (Directiva (UE) 2023/2226) entró en vigor en 2023 y se aplica desde el 1 de enero de 2026. Esto significa:
- Desde 2026: los proveedores de servicios de criptoactivos recopilan datos de sus clientes europeos (operaciones y transferencias, también hacia wallets externas)
- Hasta el 30 de septiembre de 2027: primer intercambio de esos datos entre administraciones, con la información de 2026
- 2027-2028: Hacienda cruza lo que reportan los exchanges con lo que tú declaraste (la campaña de Renta de la primavera de 2027 aún no contará con estos datos; llegarán después)
Esto afecta incluso a exchanges fuera de la UE que tengan clientes europeos. La opacidad se acabó.
Si no has declarado en años anteriores, no esperes: los datos de DAC8 de 2026 llegarán a Hacienda a partir de 2027, y regularizar por tu cuenta antes de recibir un requerimiento es lo que te libra de la sanción.
Antes de presentar nada, revisa el proceso completo para regularizar criptomonedas no declaradas.
Prescripción: ¿cuándo ya no me pueden sancionar?
| Tipo de deuda | Prescripción |
|---|---|
| IRPF (deuda tributaria) | 4 años |
| Modelo 721 (sanción) | 4 años |
| Delito fiscal | 5 años |
| Delito fiscal agravado | 10 años |
El plazo empieza a contar desde el fin del periodo voluntario de declaración. Pero cualquier actuación de Hacienda (carta, requerimiento, inspección) interrumpe la prescripción y el reloj vuelve a cero.
Con la DAC8, los cruces automáticos de datos pueden generar requerimientos que interrumpan la prescripción. No cuentes con que prescriba por sí solo.
Cómo regularizar tu situación
Opción 1: Declaración complementaria (la mejor opción)
Si no declaraste las criptomonedas en años anteriores, puedes presentar una declaración complementaria que añada solo la parte de crypto sin tocar el resto de la declaración (nóminas, alquiler, etc.). Desde la Renta 2023 se hace con una autoliquidación rectificativa; para 2022 se usa la complementaria clásica. Si directamente no presentaste la Renta, la presentas ahora fuera de plazo, con los mismos recargos.
Ventajas:
- Pagas solo recargo (1%-15%) en vez de sanción (50%-150%)
- Evitas el procedimiento sancionador
- Si tenías pérdidas, el recargo es 0€ y además las registras para compensar en el futuro
- Puedes regularizar solo la parte de cripto sin modificar nada más
Qué necesitas:
- Un informe de Pérdidas y Ganancias de cada año que quieras regularizar (con método FIFO y todos tus exchanges)
- Presentar la complementaria antes de que Hacienda te requiera
Opción 2: Regularización tras requerimiento de Hacienda
Si Hacienda te envía una carta o un requerimiento:
- Ya no puedes acogerte al recargo voluntario
- Hacienda liquida la cuota más intereses y, en un procedimiento aparte, te propone la sanción; si das tu conformidad, se reduce un 30%, y si además pagas en plazo, otro 25%
- Peor que hacerlo voluntariamente, pero mejor que litigar
Opción 3: Inspección (la peor situación)
Si Hacienda abre una inspección formal:
- Sanción (50%-150%) + intereses de demora
- Ya no hay recargo voluntario, pero sí las reducciones de la sanción: 30% por conformidad (50% en actas con acuerdo) y 25% por pronto pago
- Si supera 120.000€, posible procedimiento penal
Cuanto antes actúes, menos pagas. La diferencia entre regularizar voluntariamente y esperar a una inspección puede ser del 500%.
Casos concretos: ¿qué hago si…?
Solo tengo pérdidas y no declaré
Presenta la complementaria. El recargo será 0€ y registras las pérdidas para compensar en el futuro (hasta 4 años). Es todo ventajas.
Gané poco (menos de 1.000€)
Revisa si estás obligado a declarar. No existe un mínimo exento para las ganancias: el artículo 96 de la Ley del IRPF solo te libra de presentar la Renta si tus ganancias patrimoniales y rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención no pasan de 1.000€ y tus pérdidas patrimoniales son inferiores a 500€ (y no te obliga ninguna otra renta). Si estás obligado por otras rentas, como tu nómina, se declara todo, también esa pequeña ganancia. Y si debías declararla y no lo hiciste, la sanción (desde el 50% de la cuota) se suma al impuesto, así que te cuesta bastante más que declararla bien.
Tengo cripto pero no he vendido nada
No tienes que declarar nada en el IRPF. Solo comprar y mantener (holdear) no genera ganancia ni pérdida fiscal.
Pero si tus saldos en exchanges extranjeros superan 50.000€ a 31 de diciembre, sí tienes que presentar el modelo 721.
No declaré en 2023 y 2024
Puedes regularizar ambos años (en los dos casos, con autoliquidación rectificativa). Son servicios independientes: necesitas el informe de PyG de cada año + la rectificativa de cada ejercicio. El IRPF 2023 prescribe el 1 de julio de 2028 (y el de 2024, el 30 de junio de 2029), así que todavía estás a tiempo.
Me ha llegado una carta de Hacienda
No la ignores. Tienes un plazo para responder (normalmente 10-15 días hábiles). Reúne toda tu documentación y contacta con un profesional lo antes posible. Regularizar a tiempo reduce significativamente la sanción.
Resumen
| Situación | Consecuencia | Tu mejor opción |
|---|---|---|
| No declaraste ganancias | Sanción 50%-150% de la cuota | Complementaria voluntaria (recargo 1%-15%) |
| No declaraste pérdidas | Sanción formal de 100€ (rara vez se aplica) | Complementaria (recargo 0€ + registras pérdidas) |
| No presentaste el 721 | 20€ por dato omitido (mín. 300€) | Presentarlo fuera de plazo (10€ por dato, mín. 150€) |
| Más de 120.000€ defraudados | Penas de prisión | Regularización urgente con asesor |
| DAC8 (datos de 2026, intercambio desde 2027) | Hacienda recibirá los datos de los exchanges | Regularizar cuanto antes |
¿Necesitas regularizar tus criptomonedas?
En CryptoImpuestos te ayudamos a ponerte al día con Hacienda. Analizamos tu situación, calculamos tus ganancias y pérdidas con el método FIFO, y presentamos las complementarias para que pagues lo mínimo posible dentro de la ley.
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Víctor Lázaro
Director de Marketing, Cryptoimpuestos.es
