Compra, venta, staking, airdrop, farming… El mundo crypto tiene su propio idioma. Y cada operación tiene una consecuencia fiscal distinta en la declaración de la renta (IRPF). Aquí tienes todas las operaciones con criptomonedas explicadas de forma sencilla, con su tributación en España según la normativa vigente y los criterios de la Dirección General de Tributos (DGT).
Índice rápido
| Operación | ¿Tributa? | Tipo de rendimiento |
|---|---|---|
| Compra | No | — |
| Venta | Sí | Ganancia/pérdida patrimonial |
| Permuta (swap) | Sí | Ganancia/pérdida patrimonial |
| Staking | Sí | Rendimiento del capital mobiliario |
| Airdrop | Sí | Ganancia patrimonial (base general) |
| Fork | Sin criterio claro | Depende del caso |
| Mining | Sí | Actividad económica |
| Lending | Sí | Rendimiento del capital mobiliario |
| Yield farming | Sí | Sin criterio claro: depende de la operación |
| Liquidity pools | Sí | Comisiones: capital mobiliario; el resto, según el caso |
| NFTs | Sí | Ganancia patrimonial |
| Pago con crypto | Sí | Ganancia/pérdida patrimonial |
| Donación | Sí | IRPF (donante) e Impuesto sobre Donaciones (receptor) |
| Herencia | Sí | Impuesto sucesiones |
Compra
¿Qué es?
Adquirir criptomonedas con dinero fiat (euros, dólares) a través de un exchange o plataforma.
Ejemplo
Compras 0,5 BTC en un exchange por 15.000€.
¿Tributa?
No. Comprar criptomonedas no genera ningún hecho imponible. No hay que declarar nada en el momento de la compra.
Lo que sí debes hacer
- Guardar el comprobante (fecha, cantidad, precio en euros)
- Si las tienes en un exchange extranjero y superan 50.000€ → declarar el modelo 721
- Si no las declaras correctamente, te expones a sanciones de Hacienda
Venta
¿Qué es?
Vender criptomonedas a cambio de dinero fiat (euros).
Ejemplo
Compraste 1 ETH a 1.500€. Lo vendes a 3.000€. Ganancia: 1.500€.
¿Tributa?
Sí. Según el artículo 33 de la Ley del IRPF, la diferencia entre precio de compra y precio de venta es una ganancia (o pérdida) patrimonial. Se calcula con el método FIFO (First In, First Out). Puedes leer nuestra guía completa sobre el método FIFO.
Cuánto pagas
| Base imponible | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000€ | 19% |
| 6.000€ - 50.000€ | 21% |
| 50.000€ - 200.000€ | 23% |
| 200.000€ - 300.000€ | 27% |
| Más de 300.000€ | 30% |
Ejemplo fiscal
Ganancia de 10.000€:
- Primeros 6.000€ × 19% = 1.140€
- Siguientes 4.000€ × 21% = 840€
- Total: 1.980€
Permuta (swap)
¿Qué es?
Intercambiar una criptomoneda por otra. Por ejemplo, cambiar BTC por ETH.
Ejemplo
Tienes 1 BTC que compraste a 20.000€. Lo cambias por 10 ETH cuando 1 BTC vale 40.000€.
¿Tributa?
Sí. Según la consulta vinculante V0999-18 de la DGT, Hacienda considera la permuta como una venta seguida de una compra. En este ejemplo, tienes una ganancia de 20.000€ (40.000€ - 20.000€).
Lo que mucha gente no sabe
Cambiar USDT por BTC también es una permuta. Cambiar cualquier crypto por otra genera un hecho imponible, aunque no hayas pasado por euros.
Staking
¿Qué es?
Bloquear tus criptomonedas en una red blockchain para ayudar a validar transacciones. A cambio, recibes recompensas (rewards) en forma de nuevas criptomonedas.
Ejemplo
Haces staking de 32 ETH en Ethereum. Recibes 1,5 ETH de reward al año.
¿Tributa?
Sí. Según el criterio de la DGT (consulta V1766-22), los rewards de staking se consideran rendimiento del capital mobiliario. Tributan al recibirlos, valorados al precio de mercado en ese momento. La DGT ha vuelto sobre el tema en la consulta V0612-26 (17 de marzo de 2026), que distingue entre staking centralizado, nativo y líquido: cómo se aplica depende de cómo hagas staking, y en el staking líquido o DeFi conviene que nuestros técnicos revisen tu caso. Tenemos una guía detallada sobre cómo tributa el staking en España.
Cuánto pagas
Los mismos tramos que las ganancias patrimoniales (19%-30%).
Lo que debes tener en cuenta
- Cada reward que recibes tiene un coste de adquisición = su valor en euros en el momento que lo recibes
- Si después vendes esos rewards, tributas otra vez por la diferencia (ganancia patrimonial)
Airdrop
¿Qué es?
Recibir criptomonedas gratis, normalmente como estrategia de marketing de un proyecto. Los tokens se envían directamente a tu wallet sin que los pidas.
Ejemplo
Un protocolo DeFi te envía 500 tokens AIRDROP a tu wallet por haber sido usuario temprano. Valor en el momento de recibir: 2.000€.
¿Tributa?
Sí. La DGT (por ejemplo, en la consulta V1948-21) lo trata como una ganancia patrimonial no derivada de transmisión, que tributa en la base general (la escala progresiva del IRPF, no los tipos del ahorro). Debes declarar el valor de mercado de los tokens en el momento que los recibes.
Coste de adquisición
Ese valor de mercado al recibirlos es su coste de adquisición (no cero). Cuando los vendas, la ganancia o pérdida patrimonial será la diferencia entre el precio de venta y ese valor. En el ejemplo: si luego vendes los 500 tokens por 2.600€, tributas por 600€.
Si el airdrop no tenía un valor de mercado claro al recibirlo (tokens sin cotización ni liquidez), el cálculo se complica: nuestros técnicos analizan tu caso y le dan el tratamiento correcto. Escríbenos por WhatsApp.
Fork (hard fork)
¿Qué es?
Una actualización de la blockchain que crea una nueva criptomoneda. Si tenías la original, recibes la nueva automáticamente.
Ejemplo
Tenías 1 BTC cuando ocurrió el fork de Bitcoin Cash en 2017. Recibiste 1 BCH gratis.
¿Tributa?
No hay un criterio claro de la DGT. Caben varias lecturas: tratarlo como una renta al recibirlo, como en un airdrop, o repartir el coste de la moneda original entre las dos y tributar solo al vender. Cuál aplica depende de cómo se produjo el fork y de cómo lo recibiste. Nuestros técnicos analizan tu caso y le dan el tratamiento correcto: escríbenos por WhatsApp.
Mining
¿Qué es?
Usar equipos informáticos para resolver problemas criptográficos y validar transacciones en una blockchain. A cambio, recibes criptomonedas como recompensa.
Ejemplo
Tienes un rig de minería que genera 0,01 BTC al mes.
¿Tributa?
Sí, y es diferente al resto. Según la DGT, el mining es una actividad económica.
Qué implica
| Obligación | Detalle |
|---|---|
| Alta en IAE | Epígrafe 831.9 o similar |
| Alta en RETA | Cuota de autónomo |
| IVA | No sujeto (criterio DGT): no hay IVA que declarar por la minería |
| IRPF | Rendimiento de actividad económica |
| Gastos deducibles | Electricidad, hardware, internet |
Lending
¿Qué es?
Prestar tus criptomonedas a una plataforma o a otros usuarios a cambio de intereses. Plataformas CeFi como Nexo, Celsius (ya quebrada) o BlockFi ofrecían este servicio.
Ejemplo
Prestas 10.000 USDT a una plataforma. Recibes un 5% anual: 500 USDT en intereses.
¿Tributa?
Sí. Los intereses se consideran rendimiento del capital mobiliario. Tributan al tipo del ahorro (19%-30%).
Yield farming
¿Qué es?
Estrategia DeFi que consiste en mover tus criptomonedas entre diferentes protocolos para obtener la mayor rentabilidad posible. Los rendimientos se pagan en tokens del protocolo.
Ejemplo
Depositas ETH y USDC en un protocolo DeFi. Recibes tokens de recompensa con un APY del 15%.
¿Tributa?
Sí, pero no hay un criterio claro de la DGT. Según cómo funcione cada protocolo, las recompensas pueden encajar como rendimiento del capital mobiliario o como ganancia patrimonial, y los depósitos y retiradas pueden generar permutas. No hay una respuesta única: nuestros técnicos analizan tu caso y le dan el tratamiento correcto. Escríbenos por WhatsApp.
Complejidad fiscal
El yield farming es una de las operaciones más difíciles de declarar. Cada movimiento entre protocolos puede generar una permuta, y los rewards se acumulan constantemente.
Liquidity pools
¿Qué es?
Depositar un par de criptomonedas (ej: ETH/USDC) en un protocolo descentralizado (DEX) para que otros usuarios puedan intercambiarlas. A cambio, recibes una parte de las comisiones.
Ejemplo
Depositas 5 ETH + 10.000 USDC en Uniswap. Recibes comisiones cada vez que alguien usa ese par.
¿Tributa?
Sí. Hay tres momentos, y solo uno tiene criterio claro de la DGT:
| Momento | Tributación |
|---|---|
| Al depositar | Depende de la interpretación: sin criterio de la DGT |
| Comisiones recibidas | Rendimiento del capital mobiliario (consulta V0648-24) |
| Al retirar | Depende de cómo se haya tratado el depósito |
Impermanent loss
La pérdida impermanente (impermanent loss) ocurre cuando el ratio del par cambia mientras tienes fondos en el pool. Cómo afecta a tu declaración depende del criterio que se aplique al conjunto de la operación, y es de los casos que revisan nuestros técnicos. Lo explicamos a fondo en qué es un pool de liquidez.
¿Tu caso es complejo? Te ayudamos
Si operas con DeFi, liquidity pools o yield farming, calcular los impuestos sobre tus criptomonedas se complica. En CryptoImpuestos analizamos todas tus operaciones y preparamos tu declaración.
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NFTs
¿Qué es?
Un token no fungible. Es un activo digital único que representa propiedad sobre un objeto digital (arte, música, coleccionables, etc.).
Ejemplo
Compras un NFT por 0,5 ETH y lo vendes por 2 ETH.
¿Tributa?
Sí. La compra-venta de NFTs tributa igual que cualquier otra criptomoneda: ganancia o pérdida patrimonial.
Caso especial: creadores
| Situación | Tributación |
|---|---|
| Comprar y vender NFTs | Ganancia patrimonial |
| Crear y vender NFTs | Depende del caso: puede ser actividad económica |
| Royalties por reventas | Sin criterio claro de la DGT |
Si creas NFTs o cobras royalties, la calificación depende de la habitualidad, de qué derechos cedes y de cómo cobras. Nuestros técnicos analizan tu caso y le dan el tratamiento correcto: escríbenos por WhatsApp.
Pago con crypto
¿Qué es?
Usar criptomonedas para pagar bienes o servicios. Comprar un café, un coche o un vuelo pagando con Bitcoin.
Ejemplo
Compraste 1 BTC a 10.000€. Pagas un portátil de 2.000€ con 0,05 BTC (cuando 1 BTC vale 40.000€).
¿Tributa?
Sí. Hacienda lo trata como una venta. Si tus 0,05 BTC te costaron 500€ (al precio original) y los “vendes” por 2.000€, tienes una ganancia de 1.500€.
Lo que mucha gente no sabe
Cada pago con crypto es un hecho imponible. Da igual que compres un café de 3€. Técnicamente, debes calcular la ganancia o pérdida de esos satoshis.
Donación
¿Qué es?
Regalar criptomonedas a otra persona sin recibir nada a cambio.
Ejemplo
Donas 0,1 BTC a tu hermano.
¿Tributa?
Sí, para los dos. Quien dona tiene una ganancia o pérdida patrimonial en su IRPF por la diferencia entre el valor de mercado de las criptomonedas el día de la donación y lo que le costaron. Si sale pérdida, no se computa (art. 33.5.c de la Ley del IRPF). Quien recibe paga el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con bonificaciones que varían por comunidad autónoma.
| Quién | Qué paga |
|---|---|
| Donante | IRPF por la ganancia patrimonial (base del ahorro) |
| Receptor | Impuesto sobre Donaciones |
Coste de adquisición para el receptor
El receptor no hereda el coste del donante. Su coste de adquisición es el valor declarado en el Impuesto sobre Donaciones (art. 36 de la Ley del IRPF). Si después vende, la ganancia se calcula desde ese valor.
Herencia
¿Qué es?
Recibir criptomonedas como herencia tras el fallecimiento del titular.
Ejemplo
Tu padre fallece y deja 2 BTC en un Ledger.
¿Tributa?
Sí. El heredero paga el Impuesto de Sucesiones (varía por comunidad autónoma y parentesco).
Problema práctico
Si el fallecido tenía las claves en un Ledger y nadie las conoce, las criptomonedas se pierden. Es importante tener un plan de herencia digital.
Tabla resumen fiscal
| Operación | Tipo impositivo | Cuándo se declara |
|---|---|---|
| Compra | No tributa | — |
| Venta | 19%-30% | IRPF (renta) |
| Permuta | 19%-30% | IRPF (renta) |
| Staking rewards | 19%-30% | IRPF (renta) |
| Airdrops | Escala general (base general) | IRPF (renta) |
| Forks | Sin criterio claro | IRPF (renta) |
| Mining | Según tramo IRPF | IRPF (actividad económica); sin IVA |
| Lending | 19%-30% | IRPF (renta) |
| Yield farming | Sin criterio claro | IRPF (renta) |
| NFTs | 19%-30% | IRPF (renta) |
| Pago con crypto | 19%-30% | IRPF (renta) |
| Donación | Donante: 19%-30%; receptor: variable (CCAA) | Donante: IRPF; receptor: Impuesto Donaciones |
| Herencia | Variable (CCAA) | Impuesto Sucesiones |
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar si solo he comprado y no he vendido?
No, la compra no genera tributación. Pero si tienes más de 50.000€ en exchanges extranjeros, debes presentar el modelo 721.
¿Cambiar BTC por USDT tributa?
Sí. Cualquier intercambio entre criptomonedas es una permuta y genera ganancia o pérdida patrimonial.
¿Cómo calculo la ganancia si he comprado varias veces?
Con el método FIFO (First In, First Out). Las primeras que compraste son las primeras que se “venden”. No puedes elegir otro método. Te lo explicamos paso a paso en nuestra guía del método FIFO.
¿Los rewards de staking tributan al recibirlos o al venderlos?
Al recibirlos (como rendimiento del capital mobiliario) y otra vez al venderlos si hay ganancia (como ganancia patrimonial).
¿Qué pasa si no sé cuánto pagué por mis criptos?
Necesitas reconstruir tu historial. Sin precio de compra, Hacienda puede considerar que el coste fue cero, lo que significa pagar impuestos por todo el valor de venta. Si has sido víctima de una estafa o has perdido acceso a tus criptos, consulta nuestra guía sobre qué hacer si te han estafado.
¿Necesitas ayuda para declarar tus operaciones crypto?
Cada operación tiene sus matices fiscales. En CryptoImpuestos analizamos tu historial, calculamos todas las ganancias y pérdidas y preparamos tu declaración.
Escríbenos por WhatsApp y te decimos cómo tratar tu caso.
Víctor Lázaro
Director de Marketing, Cryptoimpuestos.es
