Während das spanische Gesetz, das die DAC8 einführen sollte, mit der Auflösung der Cortes scheiterte, war die Regelung in Bilbao, Vitoria, San Sebastián und Pamplona bereits beschlossen. Die Haciendas Forales (Provinzsteuerverwaltungen) haben eigene Steuergesetze, und alle vier haben die europäische Richtlinie selbstständig übernommen.
Die kurze Antwort: Die DAC8 im Baskenland und in Navarra ist bereits Teil des Foralrechts und ändert nichts daran, was Sie zahlen, wohl aber daran, was man von Ihnen verlangen kann. Ihre Plattform muss Sie identifizieren und Ihren steuerlichen Wohnsitz kennen. Wenn Sie nicht antworten, kann sie Ihnen am Ende das Handeln unmöglich machen, und falsche Angaben werden mit 300 Euro bestraft. Bei CryptoImpuestos haben wir die Vorschriften der vier Gebiete durchgesehen, um Ihnen zu sagen, was Sie betrifft.
Warum sind das Baskenland und Navarra voraus?
Die DAC8 ist die Richtlinie (EU) 2023/2226. Sie verpflichtet Krypto-Plattformen, ihre Kunden zu identifizieren und über deren Transaktionen zu berichten, und gilt seit dem 1. Januar 2026. Wenn Sie sie von Grund auf verstehen möchten, erklären wir sie in DAC8: das Gesetz, das die Krypto-Anonymität beendet.
Im Gebiet des gemeinsamen Steuerrechts (territorio común) verfiel der Gesetzentwurf zu ihrer Umsetzung, als die Cortes mit dem Königlichen Dekret 806/2026 vom 5. Oktober aufgelöst wurden. Wir berichten darüber in Krypto-Pfändung: Das Gesetz scheitert an der Wahl.
Die Diputaciones Forales (Provinzregierungen) und Navarra hängen nicht von diesem Gesetz ab: Sie sind befugt, ihre eigenen Steuern zu regeln. Deshalb bestehen heute innerhalb Spaniens zwei Wirklichkeiten nebeneinander, und deshalb gibt es Gebiete, in denen diese Pflicht bereits einen Namen, eine Nummer und eine Strafe hat.
Welche Vorschrift gilt in welchem Gebiet?
| Gebiet | Hauptvorschrift | Durchführung |
|---|---|---|
| Bizkaia | Decreto Foral Normativo 3/2026 (Foraldekret mit Gesetzesrang) vom 25. Juni (BOB Nr. 125, 3.7.2026) | Decreto Foral 84/2026 (Foraldekret) vom 1. Oktober (BOB, 9.10.2026), das ein Register der Betreiber von Kryptowerten schafft |
| Álava | Norma Foral 21/2025 (Foralgesetz) vom 19. Dezember (BOTHA Nr. 147, 29.12.2025) | Decreto Foral 36/2026 des Consejo de Gobierno Foral vom 13. Oktober (BOTHA, 23.10.2026), das sein Betreiberregister schafft |
| Gipuzkoa | Norma Foral 2/2025 vom 24. November | Decreto Foral 26/2025 vom 23. Dezember |
| Navarra | Ley Foral 17/2025 (Foralgesetz) vom 22. Dezember (BOE Nr. 46, 20.2.2026) | — |
Das Betreiberregister ist für die Plattformen wichtig, nicht für Sie: Es ist die Liste derjenigen, die diese Dienste erbringen. In Álava hat es aber eine Folge, die Sie treffen kann: Kryptowerte gelten für Informationszwecke als im Ausland belegen, wenn sie von einem Unternehmen verwahrt werden, das von der zuständigen spanischen Behörde nicht zugelassen ist oder nicht in diesem Register steht.
Welche Daten wird Ihre Plattform verlangen?
Eine Erklärung zum steuerlichen Wohnsitz. Das ist kein Vorgang beim Finanzamt: Sie wird von der Börse oder Plattform angefordert, meist direkt in deren App. Sie enthält:
- Ihren Namen und Ihre Anschrift.
- Ihr Land des steuerlichen Wohnsitzes.
- Ihre Steuernummer (NIF).
- Ihren Geburtsort und Ihr Geburtsdatum.
- Ihre Unterschrift oder Bestätigung, mit Datum.
Als Neukunde werden Sie bei der Anmeldung danach gefragt. Waren Sie schon vor 2026 Kunde, hat die Plattform in Bizkaia bis zum 1. Januar 2027 Zeit, den Vorgang abzuschließen.
Warten Sie nicht bis zum letzten Tag, antworten Sie aber auch nicht auf die erstbeste E-Mail. Melden Sie sich über die offizielle App oder Website an und folgen Sie niemals Links aus einer SMS: Ein dringender Steuerhinweis ist ein perfekter Köder, um Ihr Konto zu stehlen. Und keine seriöse Plattform wird Sie nach Ihrer Seed-Phrase fragen.
Stammt Ihre Plattform aus einem anderen EU-Land, das die DAC8 bereits anwendet, wird sie etwas sehr Ähnliches nach dem Recht dieses Landes verlangen. Entscheidend ist, dass sich der Vorgang bei allen wiederholt.
Was passiert, wenn Sie nicht antworten?
Die Vorschriften von Bizkaia (37. Zusatzbestimmung der Norma Foral General Tributaria, der foralen Abgabenordnung), Álava (30. Zusatzbestimmung) und Navarra (40. Zusatzbestimmung) sagen dasselbe: Antworten Sie nicht, muss die Plattform Ihnen nach zwei Erinnerungen und 60 Kalendertagen ab der ersten Anfrage die meldepflichtigen Transaktionen unmöglich machen.
Die Sperre ist weder eine Strafe des Finanzamts, noch nimmt sie Ihnen Ihre Kryptowährungen. Sie ist eine Pflicht der Plattform, die ohne diese Daten nicht weiter mit Ihnen arbeiten darf. Sobald Sie die Daten nachreichen, entfällt der Grund für die Sperre.
Wie hoch sind die Strafen?
Hier muss man trennen, an wen sich welche Strafe richtet:
- Sie: 300 Euro. Das ist die feste Strafe für falsche, unvollständige oder ungenaue Angaben gegenüber der Plattform, in Bizkaia, Álava und Navarra. In Navarra ist das ausdrücklich als schwerer Verstoß eingestuft.
- Die Plattform: 200 Euro pro Person. Das zahlt sie, wenn sie die Sorgfaltspflichten verletzt, für jeden betroffenen Kunden, auch wenn sie die Arbeit an einen Dritten vergeben hat.
Beachten Sie den Unterschied: Keine Antwort führt zur Sperre, eine Lüge führt zur Strafe. Wenn Sie umgezogen sind, prüfen Sie, ob Ihre Anschrift und Ihr steuerlicher Wohnsitz aktuell sind, bevor Sie etwas bestätigen.
Ändert sich, was Sie an Steuern zahlen?
Durch die DAC8 nicht. Sie ist eine Informationsvorschrift: Sie schafft keine Steuer, erhöht keinen Satz und macht nichts zum Verkauf, was vorher keiner war. Sie bewirkt, dass Ihre Transaktionen bei der Verwaltung ankommen, ohne dass Sie selbst davon berichten müssen.
Allerdings bringen die Foralvorschriften, die sie übernehmen, im selben Text manchmal andere Änderungen mit, und es lohnt sich, sie ganz zu lesen. Zwei Beispiele:
- Álava. Die Norma Foral 21/2025 legt auch in der Einkommensteuer (IRPF) fest, dass bei fungiblen Kryptowerten derselben Art die zuerst erworbenen als veräußert gelten, wie bei der FIFO-Methode, und begrenzt Verluste, wenn Sie in den zwei Monaten vor oder nach dem Verkauf Vermögenswerte derselben Art gekauft haben.
- Navarra. Die Ley Foral 17/2025 nimmt Kryptowerte ausdrücklich unter die pfändbaren Vermögenswerte auf, genau das, was das staatliche Gesetz nicht mehr beschließen konnte.
Wann erreichen Ihre Daten das Finanzamt?
Der erste Informationsaustausch findet bis zum 30. September 2027 statt, mit den Daten von 2026. Die Richtlinie gibt den Plattformen neun Monate ab dem Ende jedes Jahres.
Das heißt: Alles, was Sie in diesem Jahr tun, landet bereits in dieser ersten Übermittlung. Wenn Sie im Baskenland oder in Navarra leben, wird Ihre Erklärung für 2026 schon eingereicht sein, wenn diese Informationen eintreffen, und Ihre Angaben lassen sich dann mit dem abgleichen, was Ihre Plattform meldet.
Zusammenfassung: DAC8 im Baskenland und in Navarra
| Was | Wo es geprüft wurde | Was es für Sie bedeutet |
|---|---|---|
| Erklärung zum steuerlichen Wohnsitz | Richtlinie und Foralvorschriften | Ihre Plattform verlangt Identifizierung und Wohnsitz |
| Sperre nach zwei Erinnerungen und 60 Tagen | Bizkaia, Álava und Navarra | Ohne Antwort können Sie keine meldepflichtigen Transaktionen ausführen |
| Strafe von 300 Euro | Bizkaia, Álava und Navarra | Für falsche, unvollständige oder ungenaue Angaben |
| Strafe von 200 Euro pro Person | Bizkaia, Álava und Navarra | Zahlt die Plattform, wenn sie die Sorgfaltspflichten verletzt |
| Betreiberregister | Bizkaia und Álava | Betrifft die Plattformen |
| Erster Datenaustausch | Gesamte Europäische Union | Bis zum 30. September 2027, über 2026 |
| Was Sie zahlen | Keine Änderung durch die DAC8 | Es ist eine Informationsvorschrift |
Häufig gestellte Fragen
Erhöht die DAC8 im Baskenland oder in Navarra meine Steuern?
Nein. Die DAC8 verpflichtet nur dazu, die Kunden zu identifizieren und über ihre Transaktionen zu berichten. Sie zahlen Steuern auf dasselbe wie zuvor.
Was passiert, wenn ich die E-Mail meiner Börse ignoriere?
Wenn die Anfrage echt ist und Sie nicht antworten, muss die Plattform Ihnen nach zwei Erinnerungen und 60 Kalendertagen die meldepflichtigen Transaktionen unmöglich machen. Prüfen Sie den Hinweis immer in der offiziellen App.
Kann ich bestraft werden, wenn ich nicht antworte?
Die Strafe von 300 Euro ist für falsche, unvollständige oder ungenaue Angaben vorgesehen. Die Folge einer fehlenden Antwort ist die Sperre.
Ich lebe außerhalb der Foralgebiete, betrifft mich das?
Die Foralvorschriften nicht. Aber auch wenn das staatliche Gesetz verfallen ist, sammeln Börsen aus Ländern, die die Richtlinie bereits anwenden, weiter Daten ihrer in Spanien ansässigen Kunden.
Fällt die Eigenverwahrung unter die DAC8?
Die Pflicht trifft die Plattformen. Was Sie in einer eigenen Wallet aufbewahren, meldet kein Anbieter, wohl aber die Abhebungen, die Sie von einer Plattform auf diese Wallet vornehmen. Wie dieser Transfer funktioniert, erklären wir in wie Sie Kryptos in Ihre Wallet übertragen.
Damit Ihre Daten und Ihre Erklärung dasselbe sagen
Die Informationen sind schon unterwegs, also kommt es darauf an, dass sie mit dem übereinstimmen, was Sie erklären. Wenn Ihre Transaktionen auf mehrere Plattformen verteilt sind, senden Sie uns Ihre Historie, und wir erstellen das Dokument mit all Ihren Börsen und Wallets nach der globalen FIFO-Methode, die das Finanzamt verlangt.
Quellen: Richtlinie (EU) 2023/2226 (DAC8) · BOE: Ley Foral 17/2025 vom 22. Dezember, Navarra · BOTHA Nr. 147: Norma Foral 21/2025 von Álava · Bizkaia passt seine Vorschriften an die DAC8 an · Decreto Foral 84/2026 von Bizkaia · Decreto Foral 36/2026 von Álava · Gipuzkoa und das Decreto Foral 26/2025 · BOE: Königliches Dekret 806/2026 vom 5. Oktober
Víctor Lázaro
Marketingleitung, Cryptoimpuestos.es
