Cómo declarar las criptomonedas en la Renta 2025
Tributación, tipos impositivos, FIFO y Modelo 100 explicados claros. Sin sorpresas con Hacienda.
Cómo declarar las criptomonedas en la Renta 2025
Tributación, tipos impositivos, FIFO y Modelo 100 explicados claros. Sin sorpresas con Hacienda.
Cómo declarar las criptomonedas en la Renta 2025
Tributación, tipos impositivos, FIFO y Modelo 100 explicados claros. Sin sorpresas con Hacienda.
¿Cómo tributan las criptomonedas en la Renta?
Hacienda no tiene un impuesto específico sobre criptomonedas. La fiscalidad criptomonedas en España depende del tipo de operación que realices: cada una tiene su casilla y su tipo impositivo.
Ventas y permutas
Vender BTC por euros o permutar BTC→ETH genera una ganancia o pérdida patrimonial que tributa en la base del ahorro (19%–28%).
Staking
Las recompensas de staking se consideran rendimiento del capital mobiliario. Se valoran en euros en el día de su recepción y van a la base del ahorro.
Airdrops
Los airdrops gratuitos se declaran como ganancia patrimonial en el momento de su recepción, valorando los tokens al precio de mercado en euros.
Tipos impositivos 2025 (base del ahorro)
Los impuestos criptomonedas en la Renta tributan en la base del ahorro del IRPF. Estos son los tramos vigentes para tus ganancias patrimoniales y rendimientos del capital mobiliario:
| Tramo de la base del ahorro | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000 € – 50.000 € | 21% |
| 50.000 € – 200.000 € | 23% |
| 200.000 € – 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 28% |
Si tienes pérdidas patrimoniales, no aplicas tipo: compensan ganancias y reducen tu base. Las pérdidas no compensadas se arrastran hasta 4 ejercicios.
¿Qué operaciones tributan?
Toda alteración patrimonial con criptomonedas debe declararse, aunque no la hayas pasado nunca a euros. Estas son las operaciones que la AEAT considera tributables:
Vender criptomonedas por euros
Permutar BTC por ETH (u otra cripto)
Pagar bienes o servicios con cripto
Recompensas de staking
Airdrops recibidos
Compraventa de NFTs
Ingresos de Play-to-Earn (P2E)
Mining y rendimientos similares
Método FIFO explicado
FIFO (First-In, First-Out) significa que las primeras criptomonedas que compraste son las primeras que se consideran vendidas. En España es obligatorio para criptos y no puedes elegir otro método como LIFO o HIFO.
Ejemplo numérico
- 1 Compras 1 BTC a 30.000 €.
- 2 Más tarde compras otro 1 BTC a 60.000 €.
- 3 Vendes 1 BTC por 70.000 €.
Bajo FIFO se considera vendido el primero (30.000 €):
Ganancia = 70.000 − 30.000 = 40.000 €
Esos 40.000 € van a la base del ahorro y tributan según los tramos vigentes.
FIFO es obligatorio en España
La AEAT lo aplica por consulta vinculante a las criptomonedas como bienes homogéneos. Métodos como LIFO, HIFO o precio medio no están aceptados para particulares.
Aplica entre exchanges y wallets
FIFO se calcula sobre el conjunto de tu cartera, no por exchange. Si tienes BTC en Binance, Kraken y una cold wallet, el orden FIFO se ordena globalmente.
Modelo 100 (declaración de la Renta) y criptomonedas
El Modelo 100 es la declaración del IRPF. Aquí es donde realmente tributas las criptomonedas: ganancias, pérdidas, staking y airdrops. No confundir con el Modelo 721, que es una declaración informativa distinta.
Casillas clave
- Casillas 1626–1631: ganancias y pérdidas patrimoniales por venta o permuta de criptomonedas (base del ahorro).
- Casillas 389–393: rendimientos del capital mobiliario procedentes de staking o cesión de criptos, si proceden.
- Indica fecha de adquisición, fecha de transmisión, valor de adquisición y valor de transmisión por cada operación FIFO.
Modelo 100 vs Modelo 721
Modelo 100 (Renta): declaras lo que has ganado o perdido. Pagas impuestos sobre ello.
Modelo 721: declaras lo que tienes en exchanges extranjeros a 31/12 si supera 50.000€. Es informativo, no se paga.
Pueden coincidir el mismo año: si vendiste y además tienes saldo >50k fuera, presentas ambos.
Plazos campaña Renta 2025
La campaña del IRPF 2025 (declaración que se presenta en 2026) sigue el calendario habitual de la AEAT:
Plazo general
2 abr – 30 jun 2026
Presentación telemática del Modelo 100 con criptomonedas incluidas.
Recomendación
Cierra tu informe FIFO antes del 15 de mayo: la campaña se colapsa al final.
Una cartera con DeFi y varios exchanges puede llevar 2–3 semanas de análisis técnico.
Casos típicos resueltos
Estos son los perfiles que más vemos al ayudar con la tributación criptomonedas de particulares:
Hodler que vende parte de su BTC
Compraste BTC en 2020 y vendes en 2025. Aplicas FIFO sobre las primeras unidades adquiridas y tributas la ganancia en la base del ahorro del IRPF.
Staker en Ethereum o Cardano
Las recompensas de staking son rendimiento del capital mobiliario. Se valoran en euros el día en que las recibes y se integran en la base del ahorro.
Inversor con pérdidas netas
Si vendiste en pérdidas, puedes compensarlas con otras ganancias patrimoniales del ejercicio o arrastrarlas hasta los 4 años siguientes para reducir tu factura fiscal.
Trader frecuente con miles de operaciones
Cada permuta cuenta como alteración patrimonial. Necesitas un cálculo FIFO unificado de todos los exchanges y wallets para no incurrir en errores ante Hacienda.
Cómo te ayudamos a declarar tus criptomonedas
Te entregamos un informe FIFO listo para integrar en el Modelo 100, con respaldo técnico ante un eventual requerimiento de la AEAT.
Subes CSV o conectas tus exchanges
Datos por API de solo lectura o exportes CSV. Sin acceso a retiros.
Calculamos P&L bajo FIFO
Unificamos exchanges, wallets y DeFi. Reclasificamos manualmente lo que no cuadre.
Te entregamos el informe
Documento con casillas, fechas, valores y trazabilidad lista para Renta.
Lo integramos en tu Renta
Volcamos el informe en tu Modelo 100 o coordinamos con tu gestor.
Preguntas frecuentes sobre la Renta y criptomonedas
Las dudas más habituales sobre fiscalidad criptomonedas España e IRPF.
Si solo compraste y mantienes tus criptomonedas (hodl), no tienes que declararlas en el Modelo 100 (Renta): no hay alteración patrimonial. Otra cosa es el Modelo 721, que es informativo y obligatorio si superas 50.000€ en exchanges extranjeros a 31 de diciembre, hayas vendido o no.
Las pérdidas también se declaran. Compensan ganancias patrimoniales del ejercicio y, si quedan pendientes, se pueden arrastrar hasta 4 años para reducir tu base del ahorro futura. No declarar pérdidas es regalarle dinero a Hacienda.
Todos: Binance, Coinbase, Kraken, Bit2Me, Bitget, Revolut, Bitvavo, eToro, etc. La AEAT recibe datos vía Modelos 172/173 y DAC8, así que no compensa ocultar plataformas.
Aunque hayas perdido el acceso, se puede reconstruir con extractos parciales, transferencias bancarias de FIAT y trazabilidad on-chain. En esos casos la pérdida del exchange suele declararse como pérdida patrimonial con justificación técnica. Te ayudamos a documentarla.
Las recompensas de staking tributan como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro. Se valoran en euros el día de su recepción. Cuando luego vendas esas monedas, su valor de adquisición ya estará fijado.
El Modelo 100 es la declaración de la Renta (IRPF): ahí tributas tus ganancias y pérdidas reales. El Modelo 721 es informativo sobre saldos en exchanges extranjeros que superen 50.000€ a 31/12. Son obligaciones distintas que pueden coexistir.
Aunque la cold wallet no tiene tu nombre, deja rastro on-chain en cuanto recibe fondos desde un exchange con KYC. Combinando blockchain pública, DAC8 y el rastro bancario, Hacienda puede vincular tu cartera fría a tu identidad. Más detalle aquí.
Tienes plazos cortos (habitualmente 10 días) para aportar el detalle. Si presentas un informe FIFO completo y trazable, las paralelas suelen ajustarse a tu favor. Si no respondes, la AEAT calcula a su modo (sin contar pérdidas ni costes) y aplica recargos. Mejor regularizar antes de que llegue el aviso.
¿Te queda alguna duda concreta?
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