CALCULA TUS IMPUESTOS EN CRIPTOMONEDAS

Las criptomonedas están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España. Las ganancias derivadas de la venta o intercambio de criptomonedas se consideran ganancias patrimoniales y se gravan con tasas que pueden variar entre el 19% y el 28%, dependiendo de los ingresos totales del contribuyente. Además, cualquier ingreso generado a través de actividades como staking, minería o airdrops también debe ser reportado como ingresos en la declaración de la renta.

Antes, el Modelo 720 se utilizaba para declarar bienes y derechos en el extranjero, incluyendo criptomonedas. Sin embargo, a partir de 2024, habrá que usar el nuevo Modelo 721 específicamente para declarar criptomonedas. Este modelo es obligatorio para los residentes en España que tengan criptomonedas en el extranjero con un valor superior a 50,000 euros. Debes presentar el Modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal correspondiente. No presentarlo o hacerlo de manera incorrecta puede acarrear sanciones severas, incluyendo multas importantes.

Trading:
El trading de criptomonedas implica la compra y venta de estos activos digitales para obtener ganancias. Este tipo de actividad es considerado como una ganancia o pérdida patrimonial y debe ser reportado en la declaración de la renta. Los intercambios de una criptomoneda por otra, conocidos como permutas o swaps, también están sujetos a impuestos, al igual que los airdrops y forks, que son recompensas o divisiones de la cadena de bloques que resultan en nuevas monedas.

Minería:
La minería de criptomonedas es considerada una actividad económica y requiere que los individuos se registren como autónomos. Los ingresos obtenidos de la minería se consideran rendimientos de actividades económicas y deben ser declarados como tales. Los costos asociados con la minería, como la electricidad y el hardware, pueden ser deducidos como gastos.

Staking:
El staking implica bloquear criptomonedas en una red para ayudar a validar transacciones a cambio de recompensas. Estas recompensas se consideran rendimientos del capital mobiliario y deben declararse en el IRPF. Esto es similar a cómo se declaran los intereses bancarios o los dividendos de acciones.

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Para calcular las ganancias y pérdidas en criptomonedas, se utiliza comúnmente el método FIFO (First In, First Out). Este método asume que las primeras criptomonedas que compraste son las primeras que vendes. Esto es necesario para determinar correctamente la ganancia o pérdida, especialmente cuando realizas múltiples transacciones a lo largo del año.

Ejemplo de Cálculo:

• Compra inicial: 1 BTC a 70,000 euros.

• Venta posterior: 1 BTC a 80,000 euros.

En este caso, la ganancia es de 10,000 euros (80,000 - 70,000), que deberá declararse como ganancia patrimonial en la declaración de la renta.

Los contribuyentes en España tienen la obligación de declarar todas las operaciones y posesiones de criptomonedas, especialmente si se realizan en plataformas extranjeras o si los activos superan ciertos umbrales. Deben presentar:

1. Declaración de la Renta (Modelo 100): Para reportar ganancias o pérdidas patrimoniales de la compra y venta de criptomonedas.

2. Modelo 721: Obligatorio para aquellos con criptomonedas en el extranjero valoradas en más de 50,000 euros.

3. Modelos 172 y 173: Aplicables a empresas o entidades que proveen servicios de custodia o intercambio de criptomonedas, detallando saldos y operaciones.