¿Cuándo se presenta el MODELO 721 para criptomonedas en España?

El Modelo 721 es una declaración informativa que afecta a todos los residentes fiscales en España que poseen monedas virtuales situadas en el extranjero. Si inviertes en criptomonedas a través de plataformas o exchanges fuera del país, es fundamental que conozcas cuándo y cómo presentar este modelo para cumplir con tus obligaciones fiscales y evitar posibles sanciones.

¿Qué es el Modelo 721?

El Modelo 721 es una obligación fiscal introducida por la Agencia Tributaria para controlar y regular la tenencia de criptomonedas en el extranjero. Su objetivo es aumentar la transparencia y prevenir la evasión fiscal relacionada con las monedas virtuales.

Información útil en agencia tributaria

Plazo de presentación del Modelo 721

La presentación del Modelo 721 debe realizarse del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la información. Esto significa que, para declarar las criptomonedas mantenidas en el extranjero durante el año 2024, el plazo de presentación es el siguiente:

• Inicio del plazo: 1 de enero de 2025
• Fin del plazo: 31 de marzo de 2025

Es crucial respetar estos plazos para evitar multas y sanciones por incumplimiento.

¿En la declaración de la renta del 2025 tendre que presentar otra vez este modelo 721?

No, no es necesario presentar de nuevo la información de tus criptomonedas en la declaración de la renta si ya la has reportado en el Modelo 721. Sin embargo, hay ciertos aspectos que debes tener en cuenta para la renta:

1. Declaración de ganancias o pérdidas patrimoniales: Si has realizado transacciones con criptomonedas, como ventas, permutas o conversiones a euros, debes reflejar estas operaciones en tu declaración de la renta. Esto se debe a que las criptomonedas se consideran un bien patrimonial y, por tanto, cualquier ganancia o pérdida derivada de ellas está sujeta al IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
2. Valor de adquisición y de transmisión: Debes registrar el valor de adquisición de las criptomonedas y el valor de transmisión en el momento de la venta o intercambio. La diferencia entre estos valores determinará la ganancia o pérdida patrimonial a declarar.
3. Impuestos aplicables: Las ganancias patrimoniales por criptomonedas se incluyen en la base imponible del ahorro, y los tramos de tributación en España suelen oscilar entre el 19% y el 26% dependiendo de la cuantía.
4. Presentación independiente del Modelo 721: El Modelo 721 es solo informativo y su objetivo es reportar las tenencias de criptomonedas en el extranjero, mientras que la declaración de la renta se centra en las operaciones y ganancias que afectan a tus impuestos personales. No necesitas presentar de nuevo el modelo ni reportar la tenencia en sí, solo las operaciones que hayan generado ganancias o pérdidas.

Primera presentación del Modelo 721

La primera vez que se debe presentar el Modelo 721 es en el año 2025, correspondiente a las criptomonedas mantenidas en el extranjero durante el año 2024. Este período inaugural es especialmente importante, ya que marca el inicio de esta nueva obligación fiscal.

¿Quiénes están obligados a presentarlo?

Deben presentar el Modelo 721 las personas físicas y jurídicas residentes en España, así como los establecimientos permanentes en territorio español de entidades no residentes, que sean titulares, beneficiarios, autorizados o posean poder de disposición sobre monedas virtuales custodiadas en el extranjero. La obligación se activa cuando el valor conjunto de estas criptomonedas supera los 50.000 euros a 31 de diciembre del año correspondiente

Consecuencias de no presentar el Modelo 721

No presentar el Modelo 721 dentro del plazo establecido puede conllevar sanciones económicas significativas, que varían en función de la gravedad y el importe no declarado. La Agencia Tributaria puede imponer multas que afectan gravemente a tu situación financiera.

Recomendaciones para cumplir con tus obligaciones fiscales

• Mantén un registro detallado: Documenta todas tus transacciones y ten a mano la información necesaria para completar el modelo. Para ello te ayudamos desde Cryptoimpuestos.
• Asesoramiento profesional: Consulta a un experto en fiscalidad para asegurarte de que cumples correctamente con todas las obligaciones.
• Actualización constante: Las regulaciones sobre criptomonedas están en continuo cambio. Te mantendremos informado sobre las últimas novedades legislativas si te suscribes a nuestra newsletter.

¿Qué se considera «monedas virtuales situadas en el extranjero»?

Se consideran situadas en el extranjero aquellas criptomonedas custodiadas por entidades o personas no residentes en España que proporcionan servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir dichas monedas. Por ejemplo, si utilizas un exchange con sede fuera de España que no está obligado a informar a la Agencia Tributaria española, tus criptomonedas se consideran en el extranjero.

¿Qué información debe suministrarse en el modelo 721?

Los obligados a presentar el modelo 721 vendrán obligados a suministrar la información contenida en el anexo de la Orden HFP/886/2023, de 26 de julio, por la que se aprueba dicho modelo.

Así, la información a suministrar a la Administración tributaria comprenderá:

1. El nombre y apellidos o la razón social o denominación completa y, en su caso, número de identificación fiscal del país de residencia fiscal de la persona o entidad que proporciona servicios para salvaguardar las claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir las monedas virtuales, así como su domicilio o dirección de su sitio web.
2. La identificación completa de cada tipo de moneda virtual.
3. Los saldos de cada tipo de moneda virtual a 31 de diciembre expresados en unidades de moneda virtual y su valoración en euros.

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